遺產稅試算 2026｜3000萬遺產、配偶健在、2子女實付86.4萬

遺產稅不是按遺產總額直接乘稅率，而是先扣掉免稅額和一堆扣除額，剩下的「課稅遺產淨額」才拿去算稅。這篇用試算工具把公式拆開，一次看懂你實際要繳多少。

本文為遺產稅試算之一般整理，數字依財政部公告的114/115年度（2025/2026）適用額度，實際申報請以國稅局最新公告與個案狀況為準，複雜案件建議諮詢記帳士或會計師。

遺產稅怎麼算：先扣除再課稅

遺產稅的計算分三步：先加總遺產總額，再扣掉免稅額和各項扣除額，剩下的課稅遺產淨額才乘稅率。

步驟	內容
1. 遺產總額	所有財產（現金、不動產、股票等）加總
2. 扣除免稅額與各項扣除額	免稅額、配偶、子女、父母、身心障礙、喪葬費等
3. 課稅遺產淨額 × 稅率 − 累進差額	得出應納遺產稅額

舉例：遺產總額3000萬、配偶健在、2名成年子女——扣除免稅額1,333萬、配偶扣除額553萬、子女扣除額112萬（2人×56萬）、喪葬費扣除額138萬，合計扣除2,136萬，課稅遺產淨額864萬，落在10%稅率級距（無累進差額），應納稅額86.4萬元。

免稅額與各項扣除額一次看

114/115年度（2025/2026）適用的額度：

項目	金額
免稅額	1,333萬元
配偶扣除額	553萬元
直系血親卑親屬扣除額（每人）	56萬元
未成年加扣（每人每年）	56萬元
父母（直系尊親屬）扣除額（每人，最多2人）	138萬元
身心障礙特別扣除額（每人）	693萬元
受扶養兄弟姊妹祖父母扣除額（每人）	56萬元
喪葬費扣除額（固定）	138萬元

未成年子女的扣除額比一般子女多：除了56萬元基本額，距滿18歲每差1年再加扣56萬元。例如一名10歲的未成年子女，距18歲還有8年，加扣56萬×8＝448萬，再加上基本的56萬，這名未成年子女總共扣除504萬元。

稅率級距：課稅遺產淨額決定稅率

課稅遺產淨額算出來後，依下列級距課稅：

課稅遺產淨額	稅率	累進差額
5,621萬元以下	10%	0
5,621萬元～1億1,242萬元	15%	281.05萬元
超過1億1,242萬元	20%	843.15萬元

公式：應納稅額＝課稅遺產淨額 × 稅率 − 累進差額。累進差額的作用是讓級距交界處不會「多1元課稅淨額、整段都用高稅率」造成跳點，實際效果等同分段課稅。

怎麼合法降低遺產稅

扣除額是法定的，不是用了就是節稅漏洞，但確實可以透過規劃讓扣除額用得更完整：

生前分年贈與：每人每年有244萬元贈與免稅額（與遺產稅額度不同），提早、分年把資產移轉給子女，長期能大幅降低未來的遺產總額。
善用保險：指定受益人的人壽保險給付，依保險法原則不計入遺產總額（但國稅局會審查是否為短期內大額投保、重病投保等規避稅負的異常情形）。
確認扣除額申報完整：未成年加扣、身心障礙扣除額、受扶養親屬扣除額常被漏報，申報時務必確認每一項都有附上證明文件。
提早規劃不是逃稅：節稅規劃要趁身體健康、意識清楚時進行，倉促或臨終前的異常移轉容易被國稅局認定為實質課稅、追補稅款。

詳細的節稅策略與風險，可參考遺產稅怎麼節稅。

逆向觀點：試算出來的數字只是起點，不是終點

很多人算完試算工具的數字，就以為「反正要繳這麼多，等事情發生再處理」，但遺產稅試算最大的價值不是算出一個數字，而是提早看出「現金夠不夠繳稅」這個常被忽略的問題。遺產稅是要在申報期限內用現金繳納的，如果遺產大部分是不動產或公司股權，繼承人手上現金不夠，可能得急著賤賣資產籌錢，甚至申請分期繳納（最長可分18期）或實物抵繳。試算工具算出來的86.4萬、或更高的稅額，應該被當成一個「現在就該開始準備」的警訊，而不是等遺產稅單寄來才面對的意外。提早試算、提早確認繼承人手上有沒有足夠的流動資金，才是這個數字真正該被拿來做的事。

常見問題

Q：遺產總額低於免稅額就不用申報嗎？ (1) 遺產總額加上各項扣除額後，課稅遺產淨額若為0或負數，確實不用繳稅；(2) 但多數情況下仍須在被繼承人死亡後6個月內辦理遺產稅申報，即使結果是免稅；(3) 有不動產或需要辦理過戶的財產，國稅局會要求申報並核發免稅證明才能過戶；(4) 建議即使預估免稅，也向國稅局確認是否需要申報，避免後續過戶卡關。

Q：未成年子女的扣除額要怎麼算？ (1) 每名未成年子女先有基本的56萬元直系血親卑親屬扣除額；(2) 再依距滿18歲的剩餘年數，每年加扣56萬元，不足1年以1年計；(3) 例如10歲子女距18歲還有8年，加扣448萬，總計504萬元；(4) 年紀越小的未成年子女，扣除額越高，這是法律對撫養需求的補償設計。

Q：配偶扣除額和子女扣除額可以同時用嗎？ (1) 可以，配偶扣除額、子女（直系血親卑親屬）扣除額、父母扣除額等是各自獨立的項目；(2) 只要符合資格（配偶健在、子女或父母尚存）都能同時申報；(3) 範例中3000萬遺產同時扣除配偶553萬和2名子女112萬，兩者並不互相排擠；(4) 身心障礙扣除額、受扶養兄弟姊妹祖父母扣除額也是獨立計算，符合資格就能疊加申報。

Q：遺產稅繳不出來怎麼辦？ (1) 遺產稅可以申請分期繳納，最長可分18期，每期間隔不超過2個月；(2) 現金不足時也可以申請以遺產中的實物（如不動產）抵繳稅款；(3) 申請分期或實物抵繳都要在繳納期限內向國稅局提出，逾期會產生滯納金；(4) 這也是為什麼提早試算現金流很重要，避免事到臨頭才發現繳不出稅金。

資料來源

財政部 遺產及贈與稅法之免稅額、扣除額與稅率級距公告
財政部電子稅務入口網 遺產稅節稅手冊與申報實務說明

本文為遺產稅試算之一般整理，數字依財政部公告的114/115年度適用額度，實際申報請以國稅局最新公告與個案狀況為準，複雜案件建議諮詢記帳士或會計師。