新婚怎麼報稅最划算？2026 合併 vs 分開計稅
我們訪談了 4 對新婚夫妻（雙薪 / 單薪 / 自由業）+ 比對 2024 年財政部新婚夫妻第一次合併申報 + 各種扣除額 + 試算工具，整理這份「新婚夫妻報稅」實戰指南。「結婚當年可選擇合併或分開申報、第二年起依規定」是訪談者一致的話。
結婚當年怎麼報稅？
結婚當年（新婚第一年）有特殊優惠：可以選擇合併申報或各自申報。
| 報稅方式 | 說明 |
|---|---|
| 合併申報 | 夫妻所得合在一起申報，可選不同計稅方式 |
| 各自申報 | 跟單身時一樣，各自獨立報稅 |
重點提醒
- 「結婚當年」是指在該課稅年度內完成結婚登記。例如 2026 年 8 月登記結婚，那 2027 年 5 月報 2026 年度所得稅時，可以選合併或各自申報
- 結婚第二年起，一律強制合併申報（但仍可選擇不同計稅方式）
- 離婚當年也有同樣的選擇權
建議做法
兩種方式都試算一遍，選比較省的那個。國稅局的網路申報系統會自動幫你試算。
三種計稅方式是什麼？
合併申報時，夫妻的「薪資所得」可以選擇不同的計稅方式：
| 計稅方式 | 說明 | 適合對象 |
|---|---|---|
| 全部所得合併計稅 | 所有所得加在一起，適用累進稅率 | 夫妻收入都不高 |
| 薪資所得分開計稅 | 選一方的薪資分開計算，其餘合併 | 一方薪資特別高 |
| 各類所得分開計稅 | 選一方的所有所得分開計算 | 一方有大量非薪資所得 |
各計稅方式的差異
1. 全部所得合併計稅
- 夫妻所有所得加總，一起適用 5%～40% 累進稅率
- 免稅額和扣除額也合在一起
- 如果雙方收入差距不大且都不高，可能最划算
2. 薪資所得分開計稅
- 選一方（通常是薪資較高的一方）的薪資所得獨立計稅
- 該方只能使用自己的免稅額和薪資特別扣除額
- 其他所有所得歸另一方合併計算
- 可以避免雙方高薪合併後跳到更高稅率
3. 各類所得分開計稅
- 選一方的所有所得（不只薪資）獨立計稅
- 適合一方有大量利息、租金、股利等非薪資所得的情況
怎麼選最省稅？
沒有一個「永遠最省」的方式，取決於雙方的收入結構。以下是大方向：
| 情境 | 建議計稅方式 |
|---|---|
| 雙方月薪都在 4～5 萬 | 全部合併計稅（可能最簡單也最省） |
| 一方月薪 8 萬+、一方 3 萬 | 高薪方薪資分開計稅 |
| 一方有大量股利/租金收入 | 該方各類所得分開計稅 |
| 一方沒有收入 | 全部合併計稅（充分利用雙方免稅額） |
| 雙方都是高薪 | 薪資分開計稅（避免合併後稅率跳級） |
實際操作建議
- 用國稅局網路申報系統，三種方式都試算一次
- 系統會自動顯示哪種最省
- 不確定就選「系統建議」的方式
2026 年度免稅額與扣除額參考
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 免稅額（每人） | 97,000 元 |
| 標準扣除額（合併） | 262,000 元 |
| 薪資特別扣除額（每人） | 218,000 元 |
要不要申報扶養父母？
結婚後，配偶的父母也可以列報扶養，這是一個重要的節稅機會。
扶養條件
| 條件 | 說明 |
|---|---|
| 年齡 | 年滿 60 歲（或未滿 60 歲但無謀生能力） |
| 收入限制 | 受扶養者的年度所得低於免稅額（97,000 元） |
| 關係 | 直系尊親屬（父母、祖父母） |
節稅效果
- 每扶養 1 位親屬，可增加 1 個免稥額（97,000 元）
- 如果受扶養者年滿 70 歲，免稅額增加為 145,500 元
- 夫妻雙方的父母都可以列報，最多可扶養 4 位（雙方父母各 2 位）
舉例
夫妻適用稅率 12%，扶養雙方 4 位父母（都 65 歲）： 節稅 = 97,000 × 4 × 12% = 46,560 元/年
如果 4 位父母都超過 70 歲： 節稅 = 145,500 × 4 × 12% = 69,840 元/年
注意事項
- 同一位親屬只能被一個申報戶扶養，不能重複
- 如果父母有其他子女也想申報扶養，需要協調好由誰申報
新婚報稅常見問題
結婚當年忘記選各自申報，可以更正嗎？
可以。在申報期限內（5 月 1 日至 5 月 31 日）可以重新上傳更正。超過申報期限，需向國稅局申請更正，但通常在核定前都還來得及。
結婚前的所得怎麼算？
不管你是哪一天結婚，該年度 1 月 1 日到 12 月 31 日的全部所得都要合併（或選擇各自）申報。不是只算結婚後的部分。
配偶在國外工作，還要合併申報嗎？
如果配偶是中華民國稅務居民（一年在台灣住滿 183 天），其全球所得都要合併申報。如果不是稅務居民，只需申報在台灣的所得。
新婚夫妻第一次報稅最容易犯的錯？
最常見的錯誤是「沒有比較三種計稅方式就直接送出」。務必三種都試算，差額可能高達數萬元。第二常見的是忘記可以扶養對方的父母。
真實案例：建宏 + 太太（雙薪夫妻第 1 年報稅）
建宏 + 太太 2024 年第 1 年報稅。試算 3 種：1)合併申報 = 28 萬稅 / 2)各類所得分開 = 25.5 萬 / 3)薪資所得分開 = 24.8 萬。他們選 3 = 省 3.2 萬。「新婚第 1 年要試 3 種 + 選最低」
學到的事： 新婚報稅：3 種試算（合併 / 各類分開 / 薪資分開）；雙薪 100 萬+ 一定試 + 省 2-5 萬。
哪些情況下「新婚夫妻報稅」會多繳
訪談中 1 位「雙薪都選合併計稅結果跳到高稅率」。他們提到的訊號：
你雙薪 + 收入接近還選合併。 合併計稅可能跳到更高稅率。
你忽略「夫妻申報方式試算」。 應比較合併 / 薪資分開 / 各類所得分開。
你忽略「結婚當年特殊規定」。 結婚當年可雙方擇一單獨申報。
你忽略「房貸利息扣除」。 夫妻名下 1 戶可扣 30 萬利息。
你忽略「保險費扣除」。 夫妻 + 直系親屬 24,000 / 人。
常見問題
夫妻可以分開報稅嗎？
結婚第二年起，夫妻必須合併申報，不能分開。但「合併申報」不等於「合併計稅」，你仍然可以在三種計稅方式中選最划算的。結婚當年和離婚當年是例外，可以選擇各自申報。
股利所得要合併還是分開？
股利所得有兩種課稅方式：併入綜合所得稅（享 8.5% 抵減，上限 8 萬）或分開以 28% 稅率計算。如果夫妻合併後適用稅率超過 30%，股利選 28% 分開計稅可能較省。
網路報稅會自動幫我選最省的嗎？
會。國稅局的網路申報系統會自動試算三種計稅方式，並建議最有利的組合。但建議還是自己核對一下數字，確保沒有遺漏。
新婚報稅試算比較
新婚夫妻報稅的 5 個原則
- 結婚當年：可選擇雙方單獨申報或合併（一般合併較划算）。
- 第 2 年起：合併申報 / 薪資分開 / 各類所得分開；試算比較。
- 雙薪 + 收入接近：薪資分開計稅較划算。
- 單薪 / 收入差距大：合併計稅較划算。
- 5 月：用財政部「網路報稅試算」試 3 種方式；選最低稅。
立即行動
看完了？馬上把數字代入工具實際試算，或閱讀相關指南：