股利所得稅怎麼算？
股利所得有兩種課稅方式，每年報稅時可以二擇一：
方式一：合併計稅
股利併入綜合所得總額，按累進稅率（5%~40%）課稅，但可享 8.5% 抵減稅額，每一申報戶上限 8 萬元。
方式二：分離課稅
股利不併入綜所稅，單獨以 28% 稅率分開計算。
兩種方式每年申報時擇一即可，不需事先申請，選錯了明年再換就好。
合併計稅 vs 分離課稅完整試算範例
以下用一個常見情境實際算給你看：
情境：單身上班族，年薪 80 萬 + 股利所得 30 萬
合併計稅
- 所得總額 = 薪資 800,000 + 股利 300,000 = 1,100,000
- 免稅額與扣除額：
- 免稅額：97,000
- 標準扣除額：131,000
- 薪資所得特別扣除額：218,000
- 合計：446,000
- 所得淨額 = 1,100,000 − 446,000 = 654,000
- 應納稅額（累進稅率）：
- 590,000 × 5% = 29,500
- 64,000 × 12% = 7,680
- 合計應納稅 = 37,180
- 股利抵減稅額 = 300,000 × 8.5% = 25,500
- 實繳稅額 = 37,180 − 25,500 = 11,680 元
分離課稅
股利與薪資分開計算：
- 股利稅 = 300,000 × 28% = 84,000
- 薪資所得淨額 = 800,000 − 446,000 = 354,000
- 薪資應納稅 = 354,000 × 5% = 17,700
- 實繳稅額 = 84,000 + 17,700 = 101,700 元
結論
| 課稅方式 | 實繳稅額 |
|---|---|
| 合併計稅 | 11,680 元 |
| 分離課稅 | 101,700 元 |
合併計稅比分離課稅省了 90,020 元！年薪 80 萬 + 股利 30 萬的情境，選合併計稅毫無懸念。
哪一種比較划算？
簡單判斷：
| 適用所得稅率 | 建議 | 原因 |
|---|---|---|
| 5% | 合併（可退稅） | 8.5% 抵減 > 5% 稅率，等於倒賺 |
| 12% | 合併（可退稅或少繳） | 8.5% 抵減幾乎抵消 12% 稅率 |
| 20% | 看股利金額，接近臨界點 | 需要實際試算比較 |
| 30% | 分離課稅 | 28% < 30%，分離直接省 |
| 40% | 分離課稅 | 28% << 40%，分離省很多 |
一般上班族（稅率 5%~12%）選合併幾乎都比較划算。 稅率 20% 是臨界點，建議用本頁試算工具實際比較。高所得者（30%~40%）選分離課稅比較好。
多少股利以下不用特別擔心稅？
很多小資族擔心領股利要被課很多稅，其實不用太緊張：
- 綜合所得稅率 5%：股利選合併計稅，8.5% 抵減還大於 5% 稅率，等於股利那部分可以退稅
- 綜合所得稅率 12%：8.5% 抵減也能大幅抵消稅額，實際負擔很低
- 股利 94.1 萬以下：8.5% 抵減額不會超過 8 萬元上限，完整享受抵減效果
- 股利 + 利息合計 27 萬以下：還能享受儲蓄投資特別扣除額，進一步降低所得淨額
簡單結論
一般上班族（年薪 120 萬以下），股利在 50 萬以下，選合併計稅就對了，不用額外擔心稅負。真正需要煩惱「要不要改選分離課稅」的，通常是年所得超過 252 萬（稅率 30% 以上）的人。
8.5% 抵減稅額怎麼算？
合併計稅時，可扣抵稅額 = 股利 × 8.5%，每一申報戶上限 8 萬元。
當股利達 94.1 萬 時就會達到 8 萬元上限（94.1 萬 × 8.5% ≈ 8 萬）。
不同股利金額的抵減稅額
| 股利所得 | 抵減稅額（8.5%） | 是否達上限 |
|---|---|---|
| 10 萬 | 8,500 元 | 否 |
| 30 萬 | 25,500 元 | 否 |
| 50 萬 | 42,500 元 | 否 |
| 94 萬 | 79,900 元 | 接近上限 |
| 94.1 萬以上 | 80,000 元（上限） | 是 |
股利超過 94.1 萬後，不管領多少，抵減稅額都只有 8 萬元。超過的部分等於沒有抵減優惠。
ETF 配息也要課稅嗎？
要，但 ETF 配息的課稅比例通常比個股低，因為 ETF 配息包含不同組成：
ETF 配息的組成
- 國內股利所得：需課稅，適用合併或分離課稅
- 國內財產交易所得（資本利得）：免稅（證券交易所得目前停徵）
- 海外所得：適用最低稅負制，全年海外所得未達 100 萬免申報
- 收益平準金：屬於本金返還，免稅
常見 ETF 課稅比例參考
| ETF | 配息中需課稅比例（約略） |
|---|---|
| 0050（元大台灣50） | 約 70%~90%（以國內股利為主） |
| 0056（元大高股息） | 約 60%~80% |
| 00878（國泰永續高息） | 約 50%~70% |
實際比例每次配息都不同，以投信公司公告的「配息組成通知書」為準。課稅比例越低，代表 ETF 配息中免稅部分越多，稅務上更有利。
海外股票的股利呢？
海外股票（美股、港股等）配息屬於海外所得，不適用合併/分離課稅，而是走最低稅負制（基本稅額條例）：
- 全年海外所得未達 100 萬：免申報
- 全年海外所得超過 100 萬：需申報，但基本所得額合計超過 750 萬才會課 20%
大多數人海外股利不用額外繳稅。
美股的預扣稅
美國對外國人股利預扣 30% 稅款（Withholding Tax），這筆稅在配息時就會被美國券商自動扣除。
- 台美目前無租稅協定：無法像日本、英國等國家適用較低的預扣稅率
- 能否申請退稅？ 理論上可以向美國 IRS 申請退稅，但手續繁瑣、耗時長，實務上大多數台灣投資人不會申請
- 節稅方式：可考慮投資不配息的 ETF（如累積型 ETF），避免被預扣股利稅
股利要繳補充保費嗎？
單次股利給付超過基本工資 29,500 元時，要扣繳 2.11% 的二代健保補充保費。
例如某檔股票配息 30,000 元 → 補充保費 = 30,000 × 2.11% = 633 元。
門檻以當年度基本工資為準，2025 年起基本工資為 29,500 元。
如何合法降低補充保費
- 選擇股票股利而非現金股利：部分公司提供股票股利選項，股票股利不用扣補充保費
- 分散持股：避免單一個股配息超過 29,500 元門檻，將資金分散到多檔股票或 ETF
- 小型零股投資：每檔配息金額較低，不容易超過門檻
股利節稅的常見策略
1. 善用合併計稅的 8.5% 抵減
稅率 5%~12% 的人選合併計稅，股利抵減稅額甚至大於稅額，有機會退稅。
2. 夫妻分開計稅可能更有利
夫妻可以選擇「股利所得分開計稅」，讓高薪一方的股利獨立計算，避免拉高整體適用稅率。特別是一方有高薪、另一方主要收入為股利時，分開計稅效果顯著。
3. ETF 配息中免稅比例較高
相較於個股 100% 股利都要課稅，ETF 配息中的資本利得與收益平準金部分免稅，等於實際課稅金額較低。
4. 善用儲蓄投資特別扣除額
股利 + 利息所得合計 27 萬以下，可全額適用儲蓄投資特別扣除額，直接從所得中扣除，等於這部分完全免稅。
5. 高股利所得者考慮分離課稅
年所得稅率 30% 以上的人，股利選分離課稅（28%）反而比合併計稅划算。股利金額越大，分離課稅省越多。