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租金可以報稅扣除嗎?2026 年最新規定

可以。根據所得稅法規定,在台灣境內租屋自住的租金支出可以用來節稅。2026 年報稅(申報 2025 年度所得)有兩種方式可以扣除租金:

扣除方式 上限 條件 適用年度
列舉扣除額 每年 18 萬元 需選擇列舉扣除(與標準扣除擇一) 一直都有
房屋租金特別扣除額 每戶 18 萬元 可與標準扣除同時使用,但排富 2024 年度起適用

重大變革: 從 2024 年度(2025 年 5 月申報)起,新增「房屋租金特別扣除額」,這代表即使你選標準扣除額,也可以同時扣除最高 18 萬的租金。這對多數租屋族來說是很大的利好。

列舉扣除 vs 特別扣除:哪個比較划算?

列舉扣除額方式(舊制):

選擇列舉扣除額時,租金支出是眾多列舉項目之一。所有列舉項目的總額必須超過標準扣除額才划算。

2026 年報稅的標準扣除額:

房屋租金特別扣除額(新制):

2024 年度起新增,可以跟標準扣除額同時使用。也就是說,你同時享有 131,000 元的標準扣除額和最高 180,000 元的租金特別扣除額。

比較表:

項目 列舉扣除(舊制) 特別扣除(新制)
上限 18 萬元/年 18 萬元/戶/年
可否同時用標準扣除 不行,擇一 可以同時使用
排富條款 有(見下方說明)
與房貸利息扣除 擇一 擇一
適用起始 一直都有 2024 年度起

新制排富條款: 以下情況不能使用房屋租金特別扣除額:

租金扣除需要哪些文件?

不管用哪種扣除方式,都需要準備以下文件:

文件 說明 取得方式
租賃契約書影本 載明房東姓名、身分證字號、地址、租金 簽約時保存
付款證明 銀行轉帳明細最佳,現金需房東簽收收據 每月保存匯款紀錄
自住證明(擇一) 設籍於租屋處的戶籍謄本,或自住切結書 戶政事務所或自行書寫

付款證明的重要性:

付款方式 舉證強度 建議
銀行匯款 最強 每月固定日期匯款,備註「X月房租」
ATM 轉帳 保存交易明細表
LINE Pay/街口 截圖保存交易紀錄
現金 最弱 務必要求房東簽收收據,載明日期、金額

房東不讓我報稅怎麼辦?

這是租屋族最常遇到的問題。很多房東會口頭要求「不要報稅」,甚至在合約中加入「不得申報租金扣除」條款。

法律上的事實:

  1. 報稅是你的法定權利,不需要房東同意
  2. 租約中「不得報稅」的條款因違反法律強制規定而無效
  3. 房東收取租金本就有申報租賃所得的義務,無論你是否申報扣除
  4. 你申報租金扣除 ≠ 國稅局一定會查房東(國稅局有自己的查稅機制)

如果房東威脅要漲租或不續約:

實務建議:如果你跟房東關係良好且擔心撕破臉,可以在簽約前就把「會申報租金扣除」這件事說清楚,讓雙方有心理準備。

租金扣除可以節省多少稅?

實際的節稅金額取決於你的稅率級距:

年租金支出 適用稅率 5% 適用稅率 12% 適用稅率 20%
60,000 元(月租 5,000) 省 3,000 元 省 7,200 元 省 12,000 元
120,000 元(月租 10,000) 省 6,000 元 省 14,400 元 省 24,000 元
180,000 元(月租 15,000) 省 9,000 元 省 21,600 元 省 36,000 元

注意:使用特別扣除額新制者,適用 20% 以上稅率的人不能使用,所以最右欄僅適用於列舉扣除的情況。

計算公式: 節稅金額 = 可扣除租金 × 你的邊際稅率

以每月租金 12,000 元、適用 12% 稅率為例:

租金扣除的常見誤區

誤區 1:租金補貼跟租金扣除不能同時使用

可以同時使用,但需要扣掉已領取的租金補貼。例如每月租金 15,000 元、每月領租補 5,000 元,可扣除金額 = (15,000 − 5,000) × 12 = 120,000 元。

誤區 2:租金扣除需要房東同意

不需要。報稅是你的權利,不需經過房東同意。但你需要有租約和付款證明。

誤區 3:跟室友合租不能報

可以,但只能扣除你自己實際負擔的部分。建議租約上載明各人分攤金額。

誤區 4:已經有房子就不能扣

如果使用「列舉扣除」舊制,有房也可以扣除租金(只要該房不是自用住宅借款利息扣除的那間)。但如果使用「特別扣除額」新制,名下有房就不能用。

誤區 5:房東不報稅就不能扣

你的租金扣除跟房東是否報稅是兩回事。就算房東沒有申報租賃所得,你還是可以列舉租金扣除。

租金扣除 vs 房貸利息扣除

如果你同時有租屋支出和自用住宅房貸,這兩項只能擇一扣除:

比較項目 租金扣除 自用住宅房貸利息扣除
上限 18 萬元/年 30 萬元/年(需先扣除儲蓄投資特別扣除額)
條件 租屋自住 自用住宅的購屋借款利息
適用情境 租屋族 有房貸的人

怎麼選: 通常有房貸的人選「自用住宅借款利息扣除」比較划算,因為上限高達 30 萬。但如果你的房貸利息不多(例如快繳完了),算一算哪個扣除金額比較高就選哪個。

申報步驟教學

線上申報步驟(使用財政部報稅系統):

  1. 進入綜合所得稅電子結算申報系統
  2. 使用健保卡 + 密碼、自然人憑證、或手機身分驗證登入
  3. 下載所得資料後,選擇「列舉扣除額」或確認「特別扣除額」
  4. 在「房屋租金支出」欄位輸入全年租金支出金額
  5. 上傳租約影本和付款證明的掃描檔
  6. 核對金額後送出申報

申報時間: 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日(所得稅結算申報期間)

常見問題

租約是口頭約定沒有書面可以報嗎?

法律上口頭租約有效,但報稅時缺乏佐證文件會比較困難。建議儘速與房東補簽書面契約,並保留完整的匯款紀錄作為佐證。如果房東不願簽約,至少保留每月匯款紀錄(備註房租)和實際居住的證據(如水電帳單)。

租的是店面或辦公室可以用個人報稅扣除嗎?

不行。租金扣除僅限「自住」用途。如果是營業用途的租金支出,應該用營利事業的「營業費用」來扣除,而不是個人綜所稅的租金扣除額。

二房東可以報租金扣除嗎?

如果你是次承租人(跟二房東租的),只要有合法的租約和付款證明,也可以申報租金扣除。但租約上的出租人是二房東,建議保留二房東的轉租同意書影本,以免國稅局質疑租約的合法性。

報了租金扣除,房東會被查稅嗎?

國稅局有自己的查稅系統和標準,不會因為單一房客申報租金扣除就去查房東。不過,如果多個房客都申報同一個房東的租金,或金額明顯偏高,國稅局可能會列為抽查對象。

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