租金可以報稅扣除嗎?2026 年最新規定
可以。根據所得稅法規定,在台灣境內租屋自住的租金支出可以用來節稅。2026 年報稅(申報 2025 年度所得)有兩種方式可以扣除租金:
| 扣除方式 | 上限 | 條件 | 適用年度 |
|---|---|---|---|
| 列舉扣除額 | 每年 18 萬元 | 需選擇列舉扣除(與標準扣除擇一) | 一直都有 |
| 房屋租金特別扣除額 | 每戶 18 萬元 | 可與標準扣除同時使用,但排富 | 2024 年度起適用 |
重大變革: 從 2024 年度(2025 年 5 月申報)起,新增「房屋租金特別扣除額」,這代表即使你選標準扣除額,也可以同時扣除最高 18 萬的租金。這對多數租屋族來說是很大的利好。
列舉扣除 vs 特別扣除:哪個比較划算?
列舉扣除額方式(舊制):
選擇列舉扣除額時,租金支出是眾多列舉項目之一。所有列舉項目的總額必須超過標準扣除額才划算。
2026 年報稅的標準扣除額:
- 單身:131,000 元
- 夫妻合併:262,000 元
房屋租金特別扣除額(新制):
2024 年度起新增,可以跟標準扣除額同時使用。也就是說,你同時享有 131,000 元的標準扣除額和最高 180,000 元的租金特別扣除額。
比較表:
| 項目 | 列舉扣除(舊制) | 特別扣除(新制) |
|---|---|---|
| 上限 | 18 萬元/年 | 18 萬元/戶/年 |
| 可否同時用標準扣除 | 不行,擇一 | 可以同時使用 |
| 排富條款 | 無 | 有(見下方說明) |
| 與房貸利息扣除 | 擇一 | 擇一 |
| 適用起始 | 一直都有 | 2024 年度起 |
新制排富條款: 以下情況不能使用房屋租金特別扣除額:
- 申報戶綜合所得淨額適用 20% 以上稅率
- 申報戶持有房屋(本人、配偶或受扶養親屬名下有房)
- 承租的房屋是由直系尊親屬(父母、祖父母)出租
租金扣除需要哪些文件?
不管用哪種扣除方式,都需要準備以下文件:
| 文件 | 說明 | 取得方式 |
|---|---|---|
| 租賃契約書影本 | 載明房東姓名、身分證字號、地址、租金 | 簽約時保存 |
| 付款證明 | 銀行轉帳明細最佳,現金需房東簽收收據 | 每月保存匯款紀錄 |
| 自住證明(擇一) | 設籍於租屋處的戶籍謄本,或自住切結書 | 戶政事務所或自行書寫 |
付款證明的重要性:
| 付款方式 | 舉證強度 | 建議 |
|---|---|---|
| 銀行匯款 | 最強 | 每月固定日期匯款,備註「X月房租」 |
| ATM 轉帳 | 強 | 保存交易明細表 |
| LINE Pay/街口 | 中 | 截圖保存交易紀錄 |
| 現金 | 最弱 | 務必要求房東簽收收據,載明日期、金額 |
房東不讓我報稅怎麼辦?
這是租屋族最常遇到的問題。很多房東會口頭要求「不要報稅」,甚至在合約中加入「不得申報租金扣除」條款。
法律上的事實:
- 報稅是你的法定權利,不需要房東同意
- 租約中「不得報稅」的條款因違反法律強制規定而無效
- 房東收取租金本就有申報租賃所得的義務,無論你是否申報扣除
- 你申報租金扣除 ≠ 國稅局一定會查房東(國稅局有自己的查稅機制)
如果房東威脅要漲租或不續約:
- 依《租賃住宅市場發展及管理條例》第 9 條,房東不得以不正當理由終止租約
- 保留房東威脅的對話紀錄(LINE 截圖、錄音),這些可以作為日後申訴的證據
- 可以撥打 1999 市民服務專線或到各地調解委員會申請調解
實務建議:如果你跟房東關係良好且擔心撕破臉,可以在簽約前就把「會申報租金扣除」這件事說清楚,讓雙方有心理準備。
租金扣除可以節省多少稅?
實際的節稅金額取決於你的稅率級距:
| 年租金支出 | 適用稅率 5% | 適用稅率 12% | 適用稅率 20% |
|---|---|---|---|
| 60,000 元(月租 5,000) | 省 3,000 元 | 省 7,200 元 | 省 12,000 元 |
| 120,000 元(月租 10,000) | 省 6,000 元 | 省 14,400 元 | 省 24,000 元 |
| 180,000 元(月租 15,000) | 省 9,000 元 | 省 21,600 元 | 省 36,000 元 |
注意:使用特別扣除額新制者,適用 20% 以上稅率的人不能使用,所以最右欄僅適用於列舉扣除的情況。
計算公式: 節稅金額 = 可扣除租金 × 你的邊際稅率
以每月租金 12,000 元、適用 12% 稅率為例:
- 年租金:12,000 × 12 = 144,000 元
- 節稅金額:144,000 × 12% = 17,280 元
租金扣除的常見誤區
誤區 1:租金補貼跟租金扣除不能同時使用
可以同時使用,但需要扣掉已領取的租金補貼。例如每月租金 15,000 元、每月領租補 5,000 元,可扣除金額 = (15,000 − 5,000) × 12 = 120,000 元。
誤區 2:租金扣除需要房東同意
不需要。報稅是你的權利,不需經過房東同意。但你需要有租約和付款證明。
誤區 3:跟室友合租不能報
可以,但只能扣除你自己實際負擔的部分。建議租約上載明各人分攤金額。
誤區 4:已經有房子就不能扣
如果使用「列舉扣除」舊制,有房也可以扣除租金(只要該房不是自用住宅借款利息扣除的那間)。但如果使用「特別扣除額」新制,名下有房就不能用。
誤區 5:房東不報稅就不能扣
你的租金扣除跟房東是否報稅是兩回事。就算房東沒有申報租賃所得,你還是可以列舉租金扣除。
租金扣除 vs 房貸利息扣除
如果你同時有租屋支出和自用住宅房貸,這兩項只能擇一扣除:
| 比較項目 | 租金扣除 | 自用住宅房貸利息扣除 |
|---|---|---|
| 上限 | 18 萬元/年 | 30 萬元/年(需先扣除儲蓄投資特別扣除額) |
| 條件 | 租屋自住 | 自用住宅的購屋借款利息 |
| 適用情境 | 租屋族 | 有房貸的人 |
怎麼選: 通常有房貸的人選「自用住宅借款利息扣除」比較划算,因為上限高達 30 萬。但如果你的房貸利息不多(例如快繳完了),算一算哪個扣除金額比較高就選哪個。
申報步驟教學
線上申報步驟(使用財政部報稅系統):
- 進入綜合所得稅電子結算申報系統
- 使用健保卡 + 密碼、自然人憑證、或手機身分驗證登入
- 下載所得資料後,選擇「列舉扣除額」或確認「特別扣除額」
- 在「房屋租金支出」欄位輸入全年租金支出金額
- 上傳租約影本和付款證明的掃描檔
- 核對金額後送出申報
申報時間: 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日(所得稅結算申報期間)
常見問題
租約是口頭約定沒有書面可以報嗎?
法律上口頭租約有效,但報稅時缺乏佐證文件會比較困難。建議儘速與房東補簽書面契約,並保留完整的匯款紀錄作為佐證。如果房東不願簽約,至少保留每月匯款紀錄(備註房租)和實際居住的證據(如水電帳單)。
租的是店面或辦公室可以用個人報稅扣除嗎?
不行。租金扣除僅限「自住」用途。如果是營業用途的租金支出,應該用營利事業的「營業費用」來扣除,而不是個人綜所稅的租金扣除額。
二房東可以報租金扣除嗎?
如果你是次承租人(跟二房東租的),只要有合法的租約和付款證明,也可以申報租金扣除。但租約上的出租人是二房東,建議保留二房東的轉租同意書影本,以免國稅局質疑租約的合法性。
報了租金扣除,房東會被查稅嗎?
國稅局有自己的查稅系統和標準,不會因為單一房客申報租金扣除就去查房東。不過,如果多個房客都申報同一個房東的租金,或金額明顯偏高,國稅局可能會列為抽查對象。