2026 年報稅要注意什麼？
2026 年 5 月申報的是 114 年度（2025 年） 的所得稅。114 年度適用的免稅額與扣除額與 113 年度完全相同，並未調整：
- 免稅額：每人 97,000 元（70 歲以上 145,500 元）
- 標準扣除額：單身 131,000 元、有配偶 262,000 元
- 薪資特別扣除額：每人 218,000 元
- 基本生活費：每人 213,000 元
要特別注意的是，財政部已預告 115 年度起（2027 年 5 月申報）將調高免稅額與各項扣除額，但這次報稅尚未適用，請以上述數字為準。
報稅時間：2026 年 5 月 1 日至 5 月 31 日。
所得稅怎麼算？
計算公式：
- 所得總額 - 免稅額 - 扣除額（標準或列舉）- 特別扣除額 = 所得淨額
- 所得淨額 × 適用稅率 - 累進差額 = 應納稅額
- 應納稅額 - 已扣繳稅額 = 應退（補）稅額
完整計算範例：單身、年薪 80 萬
假設小陳是單身上班族，2025 年全年薪資所得 800,000 元，沒有其他收入，選擇標準扣除額：
第一步：算出所得淨額
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 所得總額（年薪） | 800,000 元 |
| - 免稅額 | 97,000 元 |
| - 標準扣除額（單身） | 131,000 元 |
| - 薪資特別扣除額 | 218,000 元 |
| = 所得淨額 | 354,000 元 |
第二步：對應稅率級距
所得淨額 354,000 元落在第一級距（0 ~ 590,000），適用稅率 5%，累進差額 0 元。
第三步：計算應納稅額
354,000 × 5% - 0 = 17,700 元
所以小陳這次報稅需要繳 17,700 元。如果公司每月已預扣稅款，則用 17,700 減去已扣繳金額，就是實際要補繳或可退稅的金額。
2025 年度稅率級距是多少？
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ~ 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 ~ 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 ~ 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 ~ 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
不同收入要繳多少稅？快速對照表
以下以單身、僅有薪資所得、選標準扣除額計算，幫你快速對照：
| 年薪 | 所得淨額 | 適用稅率 | 應納稅額 |
|---|---|---|---|
| 40 萬 | 負數（免稅） | — | 0 元 |
| 50 萬 | 54,000 | 5% | 2,700 元 |
| 60 萬 | 154,000 | 5% | 7,700 元 |
| 80 萬 | 354,000 | 5% | 17,700 元 |
| 100 萬 | 554,000 | 5% | 27,700 元 |
| 120 萬 | 754,000 | 12% | 49,180 元 |
| 150 萬 | 1,054,000 | 12% | 85,180 元 |
計算方式： 年薪 - 免稅額 97,000 - 標準扣除額 131,000 - 薪資特扣 218,000 = 所得淨額，再對應稅率級距。
月薪約 3.7 萬以下（年薪 44.6 萬以下）的單身上班族，所得淨額為負數，免繳所得稅。 如果公司有預扣稅款，記得報稅後可以退回來。
此表未計入基本生活費差額，如有扶養親屬，實際稅額會更低。請使用上方試算工具輸入完整資料取得精確結果。
標準扣除額和列舉扣除額怎麼選？
- 標準扣除額：固定金額（單身 131,000 / 有配偶 262,000），不需要任何單據
- 列舉扣除額：逐項列出實際支出（保險費、醫藥費、房貸利息、捐贈等）
簡單判斷原則：列舉項目加起來超過標準扣除額，就選列舉；否則選標準最簡單。
常見列舉項目上限
| 項目 | 上限 | 說明 |
|---|---|---|
| 人身保險費 | 每人 24,000 元 | 含勞保、國民年金，但全民健保不受此限 |
| 房貸利息 | 300,000 元 | 需扣除儲蓄利息所得，限自住 |
| 房租支出 | 180,000 元 | 與房貸利息擇一，不可同時列報 |
| 醫藥及生育費 | 無上限 | 需扣除保險給付部分 |
| 捐贈 | 所得總額 20% | 對政府捐贈無上限 |
| 災害損失 | 無上限 | 需經稅捐機關核發證明 |
什麼情況列舉比較划算？
以單身為例，標準扣除額是 131,000 元。如果你有以下支出：
- 全年房貸利息支出 200,000 元（扣除儲蓄利息後）
- 人身保險費 24,000 元
- 合計 224,000 元 > 131,000 元
這種情況選列舉可多扣 93,000 元，以 12% 稅率計算，可省稅約 11,160 元。
常見的列舉划算情境： 有房貸、當年度有大筆醫療費用、或保險費加其他項目已接近標準扣除額。
基本生活費差額是什麼？怎麼用？
基本生活費是政府保障每人最低生活所需不被課稅的機制。114 年度每人基本生活費為 213,000 元。
計算方式
- 基本生活費總額 = 213,000 × 申報戶人數（本人 + 配偶 + 受扶養親屬）
- 比較項目合計 = 免稅額 + 標準（或列舉）扣除額 + 儲蓄投資特別扣除額 + 身心障礙特別扣除額 + 教育學費特別扣除額 + 幼兒學前特別扣除額 + 長期照顧特別扣除額
- 基本生活費差額 = 基本生活費總額 - 比較項目合計
注意：薪資特別扣除額不在比較項目中。 如果差額大於 0，可以額外從所得總額中扣除，等於多一筆免稅額度。
四口之家範例
假設一家四口（夫妻 + 2 名子女），選標準扣除額、無其他特別扣除額：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 基本生活費總額 | 213,000 × 4 = 852,000 元 |
| 比較項目：免稅額 | 97,000 × 4 = 388,000 元 |
| 比較項目：標準扣除額（有配偶） | 262,000 元 |
| 比較項目合計 | 650,000 元 |
| 基本生活費差額 | 852,000 - 650,000 = 202,000 元 |
這個家庭可以額外從所得中扣除 202,000 元，等於多省下 202,000 × 適用稅率的稅金。以 12% 稅率計算，可省 24,240 元。
對多口之家特別有利： 申報戶人數越多，基本生活費差額通常越大。扶養父母、子女的家庭一定要確認是否有基本生活費差額可用。
夫妻報稅可以分開計稅嗎？
夫妻必須合併申報，但有三種 計稅方式 可以選擇：
| 計稅方式 | 說明 | 適合情境 |
|---|---|---|
| 全部合併計稅 | 夫妻所得合併計算稅額 | 一方無收入或收入很低 |
| 薪資分開計稅 | 選一方的薪資所得分開計稅，其餘合併 | 雙薪家庭最常見的最佳選擇 |
| 各類所得分開計稅 | 選一方的所有所得分開計稅 | 一方有大量非薪資所得（如租金、股利） |
怎麼選最有利？
- 雙薪家庭：大多數情況選「薪資分開計稅」最划算，因為可以避免兩人薪資合併後跳到更高稅率級距。
- 一方收入遠高於另一方：合併計稅可能更有利，因為扣除額集中使用的效果較好。
- 不確定哪個最好：國稅局報稅系統會自動三種都試算，選最有利的方式幫你申報，不用自己比較。
退稅什麼時候入帳？
退稅分三批撥付：
| 批次 | 撥付時間 | 適用對象 |
|---|---|---|
| 第一批 | 7 月 31 日 | 5/1 ~ 5/31 網路申報、稅額試算確認回覆、線上繳稅者 |
| 第二批 | 10 月 31 日 | 5/1 ~ 5/31 人工（紙本）申報者 |
| 第三批 | 隔年 1 月底 | 逾期申報、經審核調整後有退稅者 |
如何收到退稅？
- 直接撥入帳戶（最快）：申報時填寫本人金融機構帳戶，退稅直接匯入
- 退稅支票：未填帳戶者，會寄退稅支票到戶籍地址，需持票到銀行兌領
建議一定要填寫銀行帳戶，不但最快拿到退稅，也不用擔心支票遺失。想拿到第一批退稅，務必在 5 月 31 日前完成網路申報。
報稅方式有哪些？哪種最快？
| 方式 | 認證工具 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|
| 手機報稅（最推薦） | 行動電話認證、健保卡 | 免安裝、5 分鐘完成 | 列舉扣除須另外上傳 |
| 電腦網頁報稅 | 自然人憑證、健保卡+密碼、行動電話認證 | 功能完整、可列舉 | 需讀卡機（憑證/健保卡） |
| 報稅軟體 | 同上 | 離線操作、功能最完整 | 需下載安裝、僅支援 Windows |
| 臨櫃申報 | 身分證 | 有人協助 | 排隊等候、僅限報稅期間 |
推薦順序
- 手機報稅：適合單身或扣除項目單純的人，用行動電話認證最方便，連讀卡機都不用
- 電腦網頁報稅：需要列舉扣除額或申報內容較複雜時使用
- 臨櫃申報：不熟悉電腦操作的長輩，可到各地國稅局或報稅服務站，由專人協助
不管用哪種方式申報，只要在 5 月 31 日前完成，都可以排入第一批退稅。
第一次報稅要準備什麼？
第一步：確認是否需要報稅
如果你是單身上班族，2025 年全年薪資所得低於 446,000 元（免稅額 97,000 + 標準扣除額 131,000 + 薪資特扣 218,000），理論上免繳稅。但如果公司有預扣稅款，報稅後才能退回來，所以還是建議申報。
第二步：準備認證工具（擇一）
- 行動電話認證（最簡單）：本人手機門號，限本人月租型門號
- 健保卡 + 戶號：需先到健保署網站註冊密碼
- 自然人憑證：需到戶政事務所申辦，加上讀卡機
第三步：申報流程
- 進入財政部電子申報系統（或手機報稅網頁）
- 選擇認證方式登入
- 系統自動帶入所得資料與扣除額資料（可供查詢下載）
- 確認資料無誤，選擇標準或列舉扣除額
- 確認應繳（退）稅額
- 選擇繳稅方式（ATM / 信用卡 / 帳戶扣款）或填寫退稅帳戶
- 送出申報，完成
需要準備的文件
- 身分證字號
- 所得資料（系統會自動帶入，通常不需自己準備）
- 扣除額單據（僅列舉扣除額需要：保險費、醫療費收據等）
- 銀行帳戶資訊（退稅用）