特別扣除額有哪些？薪資、教育、幼兒、長照與儲蓄投資

報綜合所得稅時，除了「免稅額」和「一般扣除額（標準或列舉）」，還有一類「特別扣除額」能再幫你扣一筆、降低課稅的所得。很多人不知道自己符合哪些特別扣除額，白白多繳稅。這篇整理常見的特別扣除額——薪資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長照、儲蓄投資等的對象與概念，幫你報稅時別漏掉。

提醒：本文為一般整理，各項特別扣除額的金額、對象、條件、排富（所得上限）等規定依財政部當年度規定，實際以報稅時的法令與國稅局資訊為準。

特別扣除額是什麼？和一般扣除額不同

報綜所稅時，計算「課稅所得」會減掉幾種東西：免稅額、一般扣除額（標準或列舉，二選一）、以及「特別扣除額」。

特別扣除額的特點：

• 它是「針對特定情況／身分」的額外扣除（如有薪資所得、有就學的子女、有幼兒、有長照需求等）。
• 它和「一般扣除額（標準／列舉）」是「分開的、可以同時有」——也就是說，你選了標準（或列舉）之後，「符合的特別扣除額還可以再扣」。
• 符合哪些特別扣除額，就能再多扣、課稅所得更低、繳的稅更少。

所以特別扣除額是「你符合條件就該拿、別漏掉」的扣除——很多人不知道自己符合而多繳稅。

常見的特別扣除額一覽

下面挑幾個常見、容易漏的說明。各項目有「金額、條件、以及部分有『排富（所得高於某標準不適用）』」的規定，依當年度規定。

幾個重點特別扣除額

薪資所得特別扣除額：只要你有「薪資所得」，就有這個扣除額（一個額度，可在規定範圍內扣，或核實認列特定費用，依規定）。這是上班族（領薪水的）普遍適用的，幾乎人人有薪資就有。

教育學費特別扣除額：如果你「申報扶養『就讀大專以上院校』的子女」，他們的「學費」可以有教育學費特別扣除額（每名子女有額度上限，依規定）。有大學以上子女的家庭別漏掉。

幼兒學前特別扣除額：扶養「一定年齡以下（幼兒，依規定的年齡）」的子女，有幼兒學前特別扣除額（鼓勵生育、減輕育兒負擔）。近年這項的金額、適用年齡有調整（朝擴大、加碼方向），有幼兒的家庭要留意當年度的規定。

長期照顧特別扣除額：如果你的家庭有「符合長照需要的被照顧者（依規定的失能等級或條件）」，可以有長照特別扣除額（減輕長照家庭的負擔）。有長照需求的家庭別漏掉（但有排富等條件）。

儲蓄投資特別扣除額：金融機構存款的「利息」等儲蓄投資所得，有一個「扣除的上限額度」（在上限內的利息可扣除）。要注意郵局存簿儲金、一定範圍的利息等可能另有免稅或不計入的規定，依當年度規定。

財產交易損失特別扣除額：如果你有「財產交易的損失」，在符合規定下可以扣除（但有「不得超過當年度申報的財產交易所得」等限制），這是給有財產交易損失者的扣除。

特別扣除額的價值：別小看

別小看特別扣除額——它們是「直接減少你的課稅所得」的，符合越多、扣越多、繳越少稅。尤其「有薪資（幾乎人人有）、有就學子女、有幼兒、有長照、有身心障礙家人」的，這些加起來能讓你的課稅所得明顯下降。很多人「不知道自己符合而漏報」，等於白白多繳了稅。所以花點時間「對照清單、確認自己符合的特別扣除額」，是報稅時最值得做的事之一。

別漏掉自己符合的：報稅時確認

• 報稅系統通常會帶入、提示：現在的報稅軟體／系統，常會「依你的申報資料（有沒有薪資、有沒有扶養的子女與其年齡、有沒有相關身分）自動帶入或提示符合的特別扣除額」。
• 主動確認你的情況：你有沒有「薪資、身心障礙的家人、就讀大專的子女、幼兒、長照需求」等——對照特別扣除額的項目，看自己符合哪些，別漏報。
• 注意排富與條件：部分特別扣除額（如幼兒學前、長照）有「排富條款（所得或適用稅率高於某標準就不適用）」、以及各自的適用條件，依規定。

所以報稅時，「對照特別扣除額的項目、確認自己符合哪些」，能幫你「該扣的都扣到、少繳稅」。

特別提醒「幼兒學前、長照」這兩項近年常有「加碼、擴大」的調整（金額提高、適用範圍放寬），對「有幼兒、有長照需求」的家庭影響不小——所以每年報稅前，留意「當年度這些特別扣除額有沒有變動」，把握新的或加碼的扣除，別用舊印象而漏掉。

對號入座：你符合哪些？

依你的「身分與家庭狀況」對照，看自己可能符合哪些特別扣除額，別漏報：

照這張表「對號入座」，把你符合的特別扣除額都確認、別漏掉——很多人就是不知道自己符合而多繳稅。例如「有幼兒的家庭忘了幼兒學前扣除額、有長照需求的家庭不知道有長照扣除額、有大學子女的忘了教育學費扣除額」。所以報稅時，對照你的「所得（有沒有薪資）、扶養的家人（年齡、就學、長照、身心障礙狀況）」，逐項確認符合的特別扣除額有沒有都扣到。要正確「申報扶養親屬」，相關的扣除額才扣得到。並注意部分項目（幼兒、長照）有「排富」條件。把該扣的特別扣除額都扣足，能實質減少你的稅負。善用報稅系統的提示，再自己對照確認，最保險。

常見問題

Q：「特別扣除額」和「標準／列舉扣除額」是不是只能選一個？

不是——「特別扣除額」和「一般扣除額（標準或列舉）」是「分開的、可以同時有」的，你選了標準（或列舉）之後，「符合的特別扣除額還可以再扣」，兩者不衝突。這是報稅扣除額容易搞混的地方，釐清一下：報綜所稅計算「課稅所得」時，會減掉幾種不同的東西：第一,「免稅額」（依扶養人數等）；第二,「一般扣除額」——這個是「標準扣除額」和「列舉扣除額」二選一（選金額高的較省）；第三,「特別扣除額」——這是「針對特定情況／身分」的額外扣除（如薪資、教育學費、幼兒、長照等）。關鍵是：「特別扣除額」和「一般扣除額（標準／列舉）」是「兩類不同的扣除，彼此分開、可以同時有」——也就是說，你「選了標準扣除額（或列舉扣除額）之後，符合的特別扣除額『還可以再扣』」，不是「特別扣除額和標準／列舉三選一」。舉例：一個有薪資、又扶養就讀大學子女的上班族，他可以「用標準扣除額（或列舉，看哪個較省）」+「薪資所得特別扣除額」+「教育學費特別扣除額」——這些都能扣，課稅所得就降得更多、繳更少稅。所以別誤以為「選了標準就不能再扣特別扣除額」——只要你符合特別扣除額的條件（有薪資、有就學子女、有幼兒、有長照需求等），「該扣的特別扣除額都能再扣」。報稅時，現在的系統通常會「依你的資料自動帶入或提示符合的特別扣除額」，但你也要「主動確認自己的情況符合哪些」（有薪資？有就讀大專的子女？有幼兒？有長照需求？有身心障礙的家人？），別漏掉。把「免稅額 + 一般扣除額（標準/列舉擇優）+ 所有符合的特別扣除額」都扣足，才是合法地少繳稅。

Q：我有小孩、或有長輩要照顧，報稅有沒有相關的特別扣除額？

很可能有——「扶養一定年齡以下的幼兒」有「幼兒學前特別扣除額」、「扶養就讀大專以上的子女」有「教育學費特別扣除額」、「家有符合長照需要的被照顧者」有「長期照顧特別扣除額」，這些都是減輕育兒、教育、長照負擔的扣除，符合條件別漏掉（但部分有排富等條件）。針對「有小孩、有長輩要照顧」的家庭，報稅有幾項相關的特別扣除額：第一,「幼兒學前特別扣除額」——如果你「扶養一定年齡以下（幼兒，依規定的年齡）的子女」，可以扣這項（這是鼓勵生育、減輕育兒負擔的扣除，近年金額和適用年齡有朝擴大加碼的方向調整，有幼兒的家庭要留意當年度規定）；第二,「教育學費特別扣除額」——如果你「申報扶養『就讀大專以上院校』的子女」，他們的「學費」可以扣（每名子女有額度上限），有大學以上子女的家庭別漏掉；第三,「長期照顧特別扣除額」——如果你家有「符合『長照需要』的被照顧者（依規定的失能等級、聘僱外籍看護、或入住長照機構等條件之一）」，可以扣這項（減輕長照家庭的負擔），有長照需求的家庭別漏掉；第四,「身心障礙特別扣除額」——如果「本人、配偶或受扶養親屬是身心障礙者」（領有證明），可以扣這項。所以「有小孩」的家庭，看孩子的年齡——幼兒有幼兒學前扣除額、就讀大專的有教育學費扣除額；「有長輩或家人要長照」的，看是否符合長照特別扣除額；「家有身心障礙者」的，有身心障礙特別扣除額。這些都是「符合條件就該拿、能再減少課稅所得、少繳稅」的扣除，很多人不知道自己符合而多繳稅。要注意：部分特別扣除額（如幼兒學前、長照）設有「排富條款」（如果你的所得或適用的稅率高於某個標準，就不適用），以及各自的適用條件，依當年度規定。建議報稅時：對照這些特別扣除額的項目、確認你的家庭符合哪些（小孩的年齡、有沒有就學、有沒有長照需求、有沒有身心障礙的家人），別漏報——現在的報稅系統通常也會依你的扶養資料提示，但自己確認最保險。有小孩、有長照、有身心障礙家人的家庭，這些特別扣除額能實質減輕你的稅負，別錯過。

Q：報稅怎麼確認自己「該扣的都扣到了」，沒有漏掉特別扣除額？

最簡單的方法是「用報稅系統（它會依你的資料自動帶入和提示符合的扣除額）+ 自己對照特別扣除額的項目清單確認」——把你的「身分、所得類型、扶養的家人狀況」對照各項特別扣除額，確認符合的都有扣到。要確保「該扣的都扣到、沒漏掉特別扣除額（多繳稅）」，可以這樣做：第一,「善用報稅系統的自動帶入與提示」——現在的網路報稅、報稅軟體很方便，它會「依國稅局已掌握的你的資料（所得、扣繳、扶養等），自動帶入很多扣除額（如薪資所得特別扣除額、儲蓄投資的利息等），並依你的申報資料（有沒有扶養子女及其年齡、有沒有相關身分）提示或帶入符合的特別扣除額」，所以「先用系統」，它會幫你處理很多；第二,「自己對照特別扣除額的項目清單確認」——別完全依賴系統，自己也「對照特別扣除額的項目（薪資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長照、儲蓄投資、財產交易損失），檢查自己的情況符不符合」：你有薪資嗎（有就有薪資特別扣除額）？有就讀大專以上的子女嗎（有就有教育學費扣除額）？有一定年齡以下的幼兒嗎（有就有幼兒學前扣除額）？家裡有符合長照需要的人嗎（有就可能有長照扣除額）？有身心障礙的家人嗎（有就有身心障礙扣除額）？——把這些一一確認，看符合的有沒有都扣到；第三,「確認『扶養親屬』有沒有填對」——很多特別扣除額（教育學費、幼兒、長照、身心障礙）和「你申報扶養的家人」有關，所以「正確地申報你扶養的親屬」，相關的扣除額才扣得到（漏報扶養的家人，相關扣除額就漏了）；第四,「注意排富與條件」——部分特別扣除額有排富（所得高不適用）和條件，確認自己符不符合；第五,「不確定可查或問」——對某項扣除額的資格、金額不確定，可查國稅局的說明、或洽國稅局詢問。所以「用報稅系統的自動帶入/提示 + 自己對照特別扣除額清單逐項確認 + 正確申報扶養親屬」，就能盡量確保「該扣的都扣到」。報稅花點心思確認扣除額，能合法地少繳不少稅——尤其有薪資、有就學子女、有幼兒、有長照、有身心障礙家人的，這些特別扣除額別漏掉。

特別扣除額的 3 個重點

1. 特別扣除額和標準／列舉「可同時有」，符合條件就能再扣，別以為三選一。
2. 常見的別漏掉：薪資、教育學費（大專子女）、幼兒學前、長照、身心障礙、儲蓄投資。
3. 用報稅系統 + 自己對照清單確認，正確申報扶養親屬，注意排富與條件。

資料來源

• 財政部：綜合所得稅各項特別扣除額之金額、對象與條件（依年度）
• 財政部國稅局：幼兒學前、長期照顧、教育學費等特別扣除額及排富規定
• 報稅系統之扣除額自動帶入與提示功能

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