七月報稅快問快答 (下) - 澳洲

※ [本文轉錄自 WorkanTravel 看板 #1JjCxAe8 ]

作者: abc565cba (Frode) 看板: WorkanTravel
標題: [情報] 七月報稅快問快答 (下)
時間: Thu Jul 3 11:32:22 2014

T-WHY 台灣打工渡假青年（http://taiwanesewhy.blogspot.com.au/）

原文網址：http://taiwanesewhy.blogspot.com.au/2014/06/blog-post_30.html


作者：Jenny Su

Q5. $18,200 的免稅額若是那麼簡單美好，大家為什麼還要一直討論它？
當然 ATO 不可能放過讓你頭暈腦脹的機會，針對稅務居民有 $18,200 免稅額這部分，有
兩個很重要的觀念要跟大家說明。

1. 主要所得來源：
在你開始一份工作之前，雇主會請你填寫一份「稅號聲明表」(Tax File Number
Declaration)。請在第八題「你想要從這個雇主索回免稅額嗎？」(Do you want to
claim the tax-free threshold from this payer) 填 YES。如此一來，你從這個雇主所
拿回的薪資，就不會被扣 PAYG，而是熱騰騰的全額薪資。

但如果你同時有兩份以上的工作，請以賺比較多錢的那份工作做為「主要所得來源」
(primary source of income) 來索回你的免稅額。當然，如果你確定今年的總收入不可
能超過 $18,200，那每個雇主的「稅號聲明表」中都可以勾選 YES 的選項。只是到年度
報稅的時候，若是總收入有超過 $18,200，還是要補繳稅。

2. 部分免稅額 (Tax-free Threshold)：
對於已經要離開澳洲，不再回來的包包們，免稅額這部分也要特別的注意，你的免稅額跟
其他人是不一樣的喔！ATO 會以你在澳洲當了幾個月的稅務居民為基準，用下列公式算出
免稅額：


以下用範例來解釋一下，假設你在今年的三月離開澳洲，這個財政年度中，你在澳洲當稅
務居民的時間從去年七月到今年三月，總共九個月。



那 $17,016 就是你這個財政年度的免稅額啦！

你說，講這些都太慢了，工作了大半年，都已經要報稅了，現在才得知這項消息？莫急莫
慌莫緊張，無論你在「稅號聲明表」上填的是什麼，年度報稅的時候，還是可以把你應得
的薪資拿回來的。請跟著我們繼續看下去吧！

Q6. 我怎麼知道我的雇主有沒有幫我事先報稅?
這就要學習柯南的精神，從平常的點點滴滴去觀察啦！除了我們上面提到老闆會在你工作
開始之前，會跟你要 TFN 稅號，請你填寫「稅號聲明表」之外，他有沒有固定每週，或
每隔二週，發給你薪資與薪資單 (Payslip)？
還是他根本沒跟你要 TFN，直接請你申請 ABN？
他有沒有很神祕的給你看看薪資單之後就把它收走？
薪資單上面有沒有公司雇主的 ABN 號碼？
薪資單上有沒有切確指出這個薪資週期，你被預扣了多少稅？
在財政年度過後，他是否有給你一份整年度的 PAYG Payment Summary，以利你報稅？
雖然如果雇主有正規幫你報稅的話，ATO 就會有你的稅號跟 PAYG 資料，但是以防萬一，
你的薪資單跟年度 PAYG 總表拿到時也要仔細閱讀，妥善保存。如果有疑慮，一定要跟雇
主提出討論。

Q7. 前面說了那麼多，到底是要怎麼報稅？
報稅有幾種方法，你可以線上報稅 (e-Tax)，或是紙本報稅，或是聘請稅務會計師代為報
稅。對於我們勤儉的包包，可以自己做的部分當然不假他人之手啦。根據小編這幾天爬文
的結果，發現台灣的包包們真的是太有才了，很多前輩都願意花時間生出鉅細靡遺的報稅
逐步教學文。但是因為今年的 e-Tax 要等到七月初才會出來，每年的稅率跟免稅額有時
也會有波動，所以在此提醒各位包包在看教學文的時候，一定要根據今年 ATO 網站及自
己的情況為準喔！

‧ 線上報稅教學文
‧ 紙本報稅教學文

ATO 其實很貼心的設計了一個可以尋求協助的免費管道，叫做 Tax Help Program。只要
你的年收入在 $50,000 以下，都可以在你家社區的各大圖書館或商場找到免費的報稅服
務。這項服務主要是提供給低收入戶與弱勢族群，比如學生，老年人，英語為第二外語者
，身心障礙者，及原住民朋友。若有需要的包包請打 ATO 的服務專線 13 28 61 報名，
並詢問離你最近的服務據點。

當然如果你覺得你的稅務相較之下較為複雜，或是年收入很高，其實聘請稅務師幫你報稅
，對於減稅避稅這方面還是大有幫助的，也好過自己不吃不睡好幾天，又搞不清楚有沒有
報錯稅囉。

Q8. 報稅要準備什麼東西呢？
1. 稅號 (TFN)：稅號是每個人報稅必備的東西，即使你是用 ABN 報稅，TFN 仍然是必需
的喔！
2. PAYG 總薪資單 (PAYG Payment Summary)：在總薪資單上面，會標明你的公司 / 雇主
的 ABN 號碼，整年度的薪資總額，以及已被預扣的稅額。你工作過的每一家公司，都會
在七月初將你的總薪資單郵寄給你。若是你左等右盼，還等不到你的總薪資單，一定要去
跟雇主詢問喔！
3. 你自己的 ABN 商號：如果你有 ABN，你的 ABN 資料也要準備妥當。如果是之前的雇
主幫你辦的 ABN，要記得跟他要回資料。
4. 銀行帳號資料與地址：你想要 ATO 退錢給你，總要讓他們知道要退到哪裡吧？有兩個
方法，一個是直接退到你的銀行帳戶，或是你填寫澳洲的地址，他們會直接寄支票給你。

Q9. ABN 報稅很難嗎？
有被雇主要求提供 ABN 的包包可能會很焦慮，到底用 ABN 要怎麼報稅呢？(有關 ABN 的
解釋，請參看我們的舊文) 難道說有了ABN 就像被遺棄的孩子一樣，不能報稅了嗎？如果
我用 ABN 作了一份工作，之後又用 TFN 做了其他的工作怎麼辦呢？

首先，我們先來複習一下什麼是 ABN？Australian Business Number (ABN) 簡單的來說
，就是像我們台灣的「統一編號」這樣的商業編號。顧名思義，會使用到商號的通常都是
公司或是你的雇主。那揪～竟～為什麼你的雇主會叫你去申請 ABN 呢？因為他們可以規
避掉幫你報稅的成本跟繁重程序。所以如果你使用 ABN 工作，你的身分就變成承包商
(Contractor)，而不是員工 (employee)。承包商的本質就像是你自己在做一個小本生意
(sole trade)，你自己要承擔工作上的風險，員工的福利包括退休金則是通。通。沒。
有。可是有一個好處，就是先拿全額的收入，而後報稅。所以有些雇主會看準了這點，告
訴他的員工申請 ABN 不會被扣稅，誤導我們天真爛漫的包包們上鉤。

我們剛剛講到的一個重點，你先拿了全額的收入，到年底報稅的時候，當然就沒有像被預
扣 PAYG 的包包那麼開心的想要報稅，因為對你又沒好處。可是稅還是要報，就像飯還是
要吃一樣，更何況，可能從別的雇主那邊還是有被扣到 PAYG，還是想拿回來啊…所以呢
，我們要有一個概念，報稅是報你總收入的稅，包含你當員工賺得的收入，承包的收入，
甚至你在澳洲銀行裡賺取的利息，等等。只要你的總收入沒有超過 $18,200 免稅額，就
不會被扣稅。

報稅的時候，其實程序也跟個人 TFN 報稅一樣，線上 e-Tax 報稅會是你的好選擇。要注
意的地方在於當你在填寫「收入」(Income) 那個部份的時候，除了第 1 項：薪資
(Salary or Wages) 那邊要填寫其他用 TFN 報稅的資料外，還要填寫第 14 項：個人服
務收入 (Personal Service Income - PSI)。接著 e-Tax 會問你幾個問題，以確認你的
收入是不是 PSI。

1. 在你 75% 的 PSI 收入裡:
- 你是先提供服務，直到工作完成才收取款項的嗎？
- 你需要自己準備工作所需的工具與材料嗎？
- 你需要為你工作上的錯誤或瑕疵承擔責任嗎？
(這題只要有一個問題不是，就請填NO)
2. 你是否有收到 Commissioner 給你的個人服務業務限定 (Personal Service
Business Determination) 通知？(如果沒有請填 NO)
3. 你 80% 以上的 PSI 都是從同一個來源賺取而來的嗎？(如果都在同一個雇主底
下，那這題的答案請填 YES，接著忽略後面問題 4-6，直接跳下一段；若是你有兩個以上
的雇主叫你用 ABN 的方式工作，請填 NO，並繼續看下去。)
4. 你的兩個 (或以上) 雇主彼此認識嗎？(沒有請答 NO)
5. 你有員工嗎？(沒有請答 NO )
6. 有關你的工作場所或工作室
- 需要你維持環境嗎？
- 超過一半以上的時間都是你在使用嗎？
- 只有你個人在使用嗎？
- 跟你私人居家場所分開嗎？
- 跟你客戶的商業地址分開嗎？
(以上要有一個問題不是，就請填 NO)

接下來，請你選擇你的工作內容。
下一頁，若是你的收入有被 ATO 預扣的才需要填。既然你已經預先給你的雇主 ABN 了，
這部分應該是不需要填寫的。
其他沒有被預扣的部分請按 NEXT，並把總金額寫下。
然後就到減免項目，這部分是有關工作的支出，有些可以作抵扣。例如工作的保險，銀行
帳戶的費用，執照的費用，廣告費，等等。
最後一頁e-Tax會整理出剛剛你所填的資料總和，仔細核對，沒有問題就可以了。

ABN 報稅的程序的確比有薪資總表的包包們要繁複了一些，不過只要有耐心，還是可以順
利報稅的喔！那就在這裡預祝大家退稅順利囉！





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