月薪 4 萬實際拿多少？
月薪不等於實領金額，每月會被扣除：
- 勞保費（員工自付 20%）
- 健保費（員工自付 30%）
- 勞退自提（自願，0~6%，不提就不扣）
以 2026 年最新費率、月薪 40,000 元為例（0 眷屬、無自提）：
- 勞保投保級距：40,100 元
- 勞保自付：40,100 × 12.5% × 20% = 1,003 元
- 健保自付：40,100 × 5.17% × 30% = 622 元
- 實領：40,000 - 1,003 - 622 = 約 38,375 元
如果有眷屬加保在你名下，健保費會再乘以（1 + 眷屬人數），最多加計 3 位眷屬。例如 1 位眷屬時健保自付變成 622 × 2 = 1,244 元，實領降為約 37,753 元。
月薪 3 萬到 8 萬實領對照表
以下是 2026 年各薪資級距的每月扣款與實領金額（0 眷屬、無勞退自提）：
| 月薪 | 勞保級距 | 勞保自付 | 健保自付 | 實領（0 眷屬） |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 | 30,300 | 758 | 470 | 約 28,772 |
| 35,000 | 34,800 | 870 | 540 | 約 33,590 |
| 40,000 | 40,100 | 1,003 | 622 | 約 38,375 |
| 45,000 | 45,800 | 1,145 | 710 | 約 43,145 |
| 50,000 | 45,800 | 1,145 | 748 | 約 48,107 |
| 60,000 | 45,800 | 1,145 | 896 | 約 57,959 |
| 70,000 | 45,800 | 1,145 | 1,036 | 約 67,819 |
| 80,000 | 45,800 | 1,145 | 1,244 | 約 77,611 |
重要提醒：月薪超過 45,800 元時，勞保投保級距已達上限，勞保自付額固定為 1,145 元不再增加。但健保投保金額會隨實際薪資繼續往上對應，所以健保自付會持續增加。2026 年基本工資為 29,500 元，所有受僱勞工月薪不得低於此金額。
2026 年勞保費率是多少？
2026 年勞保費率調整為 12.5%，組成如下：
- 普通事故保險費率：11.5%
- 就業保險費率：1%
- 合計：12.5%
員工自付比例為 20%，雇主負擔 70%，政府補助 10%。投保薪資上限為 45,800 元。
計算公式：投保薪資 × 12.5% × 20% = 勞保自付額
範例：投保級距 36,300 元的勞工，勞保自付 = 36,300 × 12.5% × 20% = 908 元/月。
歷年費率參考：2024 年為 12%、2025 年為 12%、2026 年調升至 12.5%。依法費率每兩年精算一次，上限為 13%。
2026 年健保費率是多少？
2026 年健保一般保險費率維持 5.17%，自 2024 年起未調整。
- 員工自付比例：30%（雇主 60%、政府 10%）
- 投保金額：依薪資對應健保投保金額級距表
- 眷屬加計：本人 + 眷屬人數，上限為 3 位眷屬（含本人共 4 口）
計算公式：投保金額 × 5.17% × 30% × (1 + 眷屬人數)
範例：投保金額 40,100 元、1 位眷屬的勞工，健保自付 = 40,100 × 5.17% × 30% × 2 = 1,244 元/月。如果沒有眷屬則為 622 元/月。
另外需注意補充保費（費率 2.11%），適用於：獎金超過投保薪資 4 倍的部分、兼職所得、股利所得、利息所得、租金收入等。
勞退自提 6% 划算嗎？
勞退自提是指勞工自願從每月薪資中額外提撥 1%~6% 到個人勞退專戶，與雇主強制提撥的 6% 分開計算。
自提的好處：
- 自提金額可從當年度個人綜合所得總額中全數扣除，直接節省所得稅
- 勞退基金保證最低收益不低於二年期定存利率
- 退休時可一次領回或按月領取
自提後實領計算範例（月薪 50,000 元、自提 6%）：
- 勞保自付：1,145 元
- 健保自付：748 元
- 勞退自提：50,000 × 6% = 3,000 元
- 實領：50,000 - 1,145 - 748 - 3,000 = 45,107 元（每月少拿 3,000 元，但這筆錢進入你的退休專戶）
什麼所得稅率以上值得自提？
| 所得稅率 | 自提 3,000 元/月省稅 | 年省稅 | 是否建議 |
|---|---|---|---|
| 5% | 150 元 | 1,800 元 | 可考慮 |
| 12% | 360 元 | 4,320 元 | 建議自提 |
| 20% | 600 元 | 7,200 元 | 強烈建議 |
| 30% | 900 元 | 10,800 元 | 非常划算 |
| 40% | 1,200 元 | 14,400 元 | 必提 |
自提 vs 自己投資的比較：
- 自提優勢：節稅效果確定、保證最低收益、不需自己操作
- 自己投資優勢：資金流動性高（不用等到 60 歲才能領）、長期報酬可能較高（如指數化投資年化 7%~10%）
- 建議：稅率 12% 以上者優先自提節稅；年輕且有投資紀律者可考慮自提一部分、其餘自行投資
新鮮人第一份薪水會被扣什麼？
剛出社會的新鮮人常對第一份薪水的扣款感到意外，以下是你需要知道的：
到職第一個月就會扣的項目：
- 勞保費：到職日起就要加保，當月保費依到職日數按比例計算
- 健保費：同樣到職日起加保，轉出前一個投保單位（通常是學校或區公所）
試用期也一樣要扣：勞基法沒有「試用期免扣勞健保」的規定，雇主必須在到職當日完成加保，試用期間的勞健保費與正式員工相同。
勞退 6% 是雇主出的：雇主每月提撥薪資 6% 到你的勞退個人專戶，這筆錢不會從你的薪水中扣除。薪資單上看到的「勞退雇提」是雇主的成本，不影響你的實領。
所得稅預扣：
- 月薪未達一定金額（約 40,020 元以下，依扶養人數不同而異）通常免預扣所得稅
- 新鮮人第一年工作可能只有 7~8 個月薪資，全年所得較低
- 隔年 5 月報稅時，扣除免稅額、標準扣除額、薪資扣除額後，可能實際應繳稅很少甚至可以退稅
第一份薪水實領估算（月薪 32,000 元、0 眷屬）：
- 勞保自付：約 808 元
- 健保自付：約 498 元
- 實領：約 30,694 元
年終獎金要扣什麼？
年終獎金屬於薪資所得（非「其他所得」），需併入年度綜合所得稅申報。以下是年終獎金的扣款規則：
不另外扣勞健保費：年終獎金不需要再扣一次勞保費或健保一般保費，因為勞健保已用每月薪資級距計算。
所得稅預扣規定：
- 全年累計獎金（含年終、三節、考績等）未超過當月投保薪資 4 倍：免預扣所得稅
- 全年累計獎金超過當月投保薪資 4 倍的部分：需預扣 5% 所得稅
範例：投保薪資 45,800 元的勞工，4 倍為 183,200 元。如果年終領了 2 個月（91,600 元），且全年其他獎金合計未超過 183,200 元，則年終免預扣所得稅。
補充保費：全年累計超過當月投保薪資 4 倍的獎金部分，需額外扣繳 2.11% 的健保補充保費。
範例：投保薪資 45,800 元，全年獎金合計 200,000 元，超過 183,200 元的部分為 16,800 元，需扣補充保費 16,800 × 2.11% = 355 元。
年終獎金需列入年度綜所稅申報，於隔年 5 月報稅時一併計算。預扣的 5% 所得稅可在報稅時抵減應納稅額。
加班費要繳稅嗎？
依照《所得稅法》第 14 條及《勞動基準法》第 32 條規定，符合勞基法的加班費可以免納所得稅，但有上限：
免稅條件：
- 加班時數在勞基法規定範圍內（每月正常工時以外，最高 46 小時）
- 加班費按勞基法標準計算（平日加班前 2 小時 1.34 倍、後 2 小時 1.67 倍；休息日、國定假日另有規定）
- 同時符合以上兩項，該加班費免繳所得稅
超過免稅上限的部分：
- 每月加班超過 46 小時的加班費，超出部分需併入薪資所得申報
- 雇主給付名目為加班費、但實際上是固定津貼性質的款項，國稅局可能認定為薪資所得課稅
計算範例：月薪 40,000 元的勞工，時薪約 167 元。平日加班 2 小時，加班費 = 167 × 1.34 × 2 = 447 元。只要當月總加班時數未超過 46 小時，這筆加班費完全免稅。
注意：責任制（勞基法第 84-1 條）的工作者，加班費免稅認定標準可能不同，建議確認自己的適用規定。
常見薪資扣款問題
三節獎金怎麼扣？
三節獎金（端午、中秋、春節）與年終獎金的扣款規則相同，屬於薪資所得。全年累計獎金超過投保薪資 4 倍的部分需預扣 5% 所得稅，超過部分也需扣 2.11% 補充保費。三節獎金不另扣勞健保費。
績效獎金怎麼扣？
績效獎金、業績獎金、考核獎金等，全部併入薪資所得，與年終、三節獎金合併計算是否超過投保薪資 4 倍的門檻。
離職時最後一個月薪資怎麼算？
最後一個月薪資按實際在職日數比例計算。例如月薪 40,000 元、當月 30 天但只在職 15 天，則薪資為 40,000 ÷ 30 × 15 = 20,000 元。勞健保費也按在職天數比例計算（保到離職當日）。離職當月雇主仍須提撥勞退 6%。
特休沒休完折算工資要扣稅嗎？
要。特休未休折算工資屬於薪資所得，需併入年度綜合所得稅申報。這筆錢也計入全年獎金累計，可能影響補充保費的計算。依勞基法規定，特休是勞工的權利，雇主不得強制勞工放棄特休或以折算工資取代。