遺產稅免稅額是多少？
2026 年遺產稅免稅額為 1,333 萬元。也就是說，被繼承人的遺產淨額在 1,333 萬以下，就不用繳遺產稅。
依據財政部公告，免稅額會隨物價指數調整。
遺產稅的稅率怎麼算？
遺產稅採三級累進稅率：
| 遺產淨額級距 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 5,621 萬以下 | 10% | 0 |
| 5,621 萬 ~ 1 億 1,242 萬 | 15% | 281 萬 |
| 超過 1 億 1,242 萬 | 20% | 843 萬 |
遺產淨額 = 遺產總額 − 免稅額 − 扣除額
資料來源：財政部遺產稅法規
遺產稅有哪些扣除額？
常見扣除額項目：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 配偶扣除額 | 553 萬元 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 每人 56 萬元 |
| 父母扣除額 | 每人 138 萬元 |
| 身心障礙扣除額 | 每人 693 萬元 |
| 喪葬費扣除額 | 138 萬元 |
| 未成年子女加扣 | 每年加扣 56 萬元（至成年） |
哪些財產要列入遺產？
被繼承人死亡時的所有財產都要列入，包括：
- 不動產（房屋、土地）
- 存款、現金
- 有價證券（股票、基金）
- 車輛、珠寶、藝術品
- 死亡前 2 年內贈與的財產
遺產稅什麼時候要申報？
被繼承人死亡日起 6 個月內，向戶籍所在地國稅局申報。可申請延期 3 個月。
遺產稅可以分期或實物抵繳嗎？
可以：
- 分期繳納：應繳稅額超過 30 萬元，可分 18 期（每 2 個月 1 期），最長 3 年
- 實物抵繳：現金不足時，可以用遺產中的實物（如不動產）抵繳
分期需加計利息，以郵政儲金 1 年期定存利率計算。
如何節省遺產稅？
常見合法節稅方式：
- 善用每年贈與免稅額：每人每年 244 萬，提早規劃
- 購買壽險：指定受益人的壽險保險金不列入遺產
- 善用農地免稅：農業用地免徵遺產稅
- 配偶剩餘財產差額分配請求權：可降低課稅遺產
配偶剩餘財產差額分配是什麼？怎麼節稅？
這是最強大的遺產稅節稅工具。依民法規定，夫妻一方死亡時，生存配偶可以主張「剩餘財產差額分配請求權」，將雙方婚後財產的差額平分。
計算方式：
差額 = (被繼承人婚後財產 - 生存配偶婚後財產) ÷ 2
這個差額可以從遺產總額中先行扣除，再計算遺產稅。
範例：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 先生（被繼承人）婚後財產 | 3,000 萬 |
| 太太（生存配偶）婚後財產 | 500 萬 |
| 剩餘財產差額 | (3,000 - 500) ÷ 2 = 1,250 萬 |
| 課稅遺產 | 3,000 萬 - 1,250 萬 = 1,750 萬 |
如果不主張差額分配，課稅遺產就是 3,000 萬，稅差非常大。務必在申報時一併主張此權利。
遺產稅申報注意事項
申報期限： 被繼承人死亡之日起 6 個月內申報，可申請延長 3 個月。
常見申報錯誤：
| 錯誤 | 後果 |
|---|---|
| 漏報海外資產 | 補稅 + 罰鍰（漏報金額 1~2 倍） |
| 忘記主張剩餘財產差額分配 | 多繳大量遺產稅 |
| 未列報所有扣除額 | 稅額偏高 |
| 逾期申報 | 滯報金（應納稅額 10%，最高不超過 30 萬） |
節稅提醒：
- 善用每年 244 萬元的免稅贈與額度，提早將資產分年移轉給子女
- 不動產以公告現值計入遺產，通常低於市價，是遺產規劃中常見的資產配置方式
- 壽險保險金指定受益人，在一定條件下不計入遺產總額（但注意實質課稅原則）
遺產申報的完整文件清單
辦理遺產稅申報需要準備以下文件，建議提前蒐集以免延誤申報期限：
| 文件 | 取得方式 | 費用 |
|---|---|---|
| 被繼承人除戶謄本 | 戶政事務所申請（死亡登記後取得） | 每份 15 元 |
| 全體繼承人現戶戶籍謄本 | 各戶籍地戶政事務所或線上申請 | 每份 15 元 |
| 繼承系統表 | 自行繕寫，載明全體繼承人關係 | 免費 |
| 財產歸戶清單（財產總歸戶） | 國稅局臨櫃或線上查調 | 免費 |
| 金融遺產一站式查詢回函 | 任一國稅局申請（詳見下方說明） | 免費 |
| 不動產登記謄本 | 地政事務所或線上申請 | 每筆 20 元 |
| 土地公告現值及房屋評定現值 | 地政事務所 / 稅捐稽徵處 | 免費 |
| 股票集保餘額證明 | 集保結算所或券商 | 依券商收費 |
| 死亡前 2 年內贈與資料 | 國稅局查調或自行申報 | 免費 |
| 遺囑（如有） | 自行提供 | — |
| 遺產稅申報書 | 國稅局網站下載或臨櫃索取 | 免費 |
建議在被繼承人死亡後 1 個月內先申請金融遺產查詢和財產歸戶，因為回函需要等待時間，才能在 6 個月期限內完成申報。
金融遺產一站式查詢怎麼用？
2020 年起，繼承人可到任一國稅局臨櫃申請「金融遺產一站式查詢」，一次查到亡者在全台所有金融機構的資產，不必逐家銀行跑。
查詢範圍：
- 所有銀行的存款餘額
- 股票、基金等有價證券
- 壽險、年金等保險契約
- 信用卡債務
- 銀行貸款餘額
- 保管箱（僅告知有無，不查內容物）
申請方式：
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 申請人 | 繼承人（任一位即可代表申請） |
| 攜帶文件 | 被繼承人死亡證明（或除戶謄本）、申請人身分證正本、與被繼承人關係證明（戶籍謄本） |
| 申請地點 | 全台任一國稅局（不限被繼承人戶籍地） |
| 費用 | 免費 |
| 回覆時間 | 約 1~2 週（各金融機構逐一回覆） |
注意事項：
- 查詢結果以被繼承人死亡日為基準日
- 回函是分批寄送（各金融機構回覆時間不同），通常 2~3 週可收齊
- 查詢結果僅供參考，申報時仍需向各金融機構取得正式餘額證明
- 不包含海外金融資產，海外部分需自行查調
繼承房屋的稅務注意事項
繼承房屋在稅務上有幾個重要特點，影響繼承人日後是否出售的決策：
繼承時的稅務優惠：
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 土地增值稅 | 繼承取得免課土地增值稅（這是最大的優惠） |
| 契稅 | 繼承取得免課契稅 |
| 房地合一稅持有期間 | 可與被繼承人的持有期間合併計算，適用較低稅率 |
| 取得成本 | 以繼承時的公告現值計算（非市價） |
未來出售的稅務影響：
繼承房屋雖然取得時免稅，但日後出售時要特別注意：
- 取得成本偏低：繼承時以公告現值（通常僅市價 3~5 成）為成本，出售時計算獲利會偏高
- 但持有期間可合併：例如父母持有 15 年，你繼承後第 2 年出售，持有期間算 17 年，適用 15% 最低稅率
- 自住優惠仍可適用：繼承後若自住並設籍滿 6 年，仍可享 400 萬免稅額 + 10% 優惠稅率
實例比較：
假設一間市值 2,000 萬的房屋，繼承時公告現值 800 萬，出售價 2,200 萬：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 出售價格 | 2,200 萬 |
| 取得成本（公告現值） | 800 萬 |
| 相關費用（3%） | 66 萬 |
| 課稅所得 | 2,200 - 800 - 66 = 1,334 萬 |
| 適用稅率（合併持有 12 年） | 15% |
| 應繳稅額 | 1,334 萬 × 15% = 200 萬 |
若符合自住 6 年條款：400 萬免稅，(1,334 - 400) × 10% = 93.4 萬，節省超過一半。
常見問題
遺產稅多久要繳？
被繼承人死亡之日起 6 個月內必須完成遺產稅申報。如果因故無法如期申報（例如繼承人在海外、遺產清查困難），可在期限屆滿前向國稅局申請延期，最多延長 3 個月。收到遺產稅核定通知書後，需在 30 日內繳清稅款。逾期申報會被加收應納稅額 10% 的滯報金（上限 30 萬元），逾期未繳則加計利息。
保險金算遺產嗎？
要看情況。指定受益人的壽險保險金原則上不計入遺產總額，這也是為什麼壽險常被用作遺產稅規劃工具。但國稅局會依「實質課稅原則」審查，若保險符合以下特徵可能仍被課遺產稅：投保時被繼承人已高齡或重病、短期內繳清高額保費、躉繳型保單、投保動機明顯為規避遺產稅等。一般正常投保的壽險保險金通常不會被追稅。
配偶有免稅額嗎？
配偶本身不另有免稅額，但有專屬的配偶扣除額 553 萬元，可從遺產總額中扣除。此外，生存配偶還可主張「剩餘財產差額分配請求權」，將夫妻婚後財產差額的一半從遺產中先行扣除，這是最強大的遺產稅節稅工具。兩者可以同時使用，加上免稅額 1,333 萬和喪葬費扣除額 138 萬，配偶的減稅效果非常顯著。
遺產稅可以分期繳納嗎？
可以。應繳遺產稅額超過 30 萬元時，可向國稅局申請分期繳納，最多分 18 期（每 2 個月 1 期），等於最長可分 3 年繳完。分期需加計利息，以郵政儲金 1 年期定存利率計算。如果現金不足，也可申請用遺產中的實物（如不動產、股票）抵繳稅款，但實物抵繳以遺產中的財產為限，且抵繳價值由國稅局核定。