贈與稅免稅額是多少？
2026 年贈與稅免稅額為每人每年 244 萬元。這是以贈與人為計算單位，也就是說你一年內送給不同人的金額加總不超過 244 萬，就不用繳贈與稅。
依據財政部公告，免稅額隨消費者物價指數調整。
贈與稅的稅率是多少？
贈與稅也是三級累進稅率：
| 贈與淨額級距 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 2,811 萬以下 | 10% | 0 |
| 2,811 萬 ~ 5,621 萬 | 15% | 140.55 萬 |
| 超過 5,621 萬 | 20% | 421.65 萬 |
贈與淨額 = 全年贈與總額 − 免稅額 244 萬
資料來源：遺產及贈與稅法
什麼情況算「贈與」？
除了直接送錢，以下行為也會被國稅局認定為贈與：
- 以低於市價出售財產給親屬
- 幫子女還房貸
- 父母出錢買房登記在子女名下
- 無息或低利借款給他人（按公告利率計算利息差額）
父母幫子女付房貸算贈與嗎？
算。 這是最常被忽略的贈與情境之一。
國稅局會透過銀行資金流向比對，如果發現房貸帳戶的還款資金來自父母帳戶，就會認定為贈與。
常見情境與處理方式：
| 情境 | 是否算贈與 | 建議做法 |
|---|---|---|
| 父母每月直接轉帳幫子女繳房貸 | 是 | 改由子女帳戶自動扣款 |
| 父母一次幫還 200 萬房貸 | 是（超過 244 萬免稅額則需繳稅） | 分年還款，每年控制在 244 萬以下 |
| 父母出頭期款 300 萬 | 是 | 父母各出 150 萬（合計免稅額 488 萬內） |
| 子女用自己薪水還貸 | 不是 | 保留薪轉紀錄備查 |
節稅建議： 父母幫子女購屋，善用夫妻各 244 萬免稅額（合計 488 萬），分年贈與最安全。金額較大時可考慮「附有負擔贈與」— 贈與房屋但由子女承擔房貸，課稅基礎可扣除房貸金額。
夫妻之間贈與要課稅嗎？
配偶間贈與免稅。但這不代表沒有申報義務，仍應向國稅局申報。
夫妻之間贈與的常見情境
雖然夫妻贈與免稅，但實務上有幾種常見情境需要特別注意：
| 情境 | 是否需要申報 | 說明 |
|---|---|---|
| 一方出全額買房登記另一方名下 | 需要 | 屬於贈與行為，雖免稅但須申報，且不動產移轉需檢附贈與稅免稅證明 |
| 夫妻共同帳戶大額轉帳（例如 500 萬） | 視情況 | 若能證明是共同生活費用的調配，不算贈與；若無法說明用途，國稅局可能認定為贈與 |
| 幫另一方還房貸或信用卡債 | 需要 | 代償債務視為贈與，雖然配偶間免稅，但不動產相關仍需申報 |
| 將名下股票無償移轉給配偶 | 需要 | 免稅但須申報，取得成本以移轉時的市值計算 |
| 每月家用生活費匯款 | 不需要 | 屬於夫妻互負扶養義務的履行，不算贈與 |
重要提醒：
- 配偶間贈與雖然免贈與稅，但受贈的不動產未來出售時，取得成本以原配偶的取得成本計算，而非贈與時的市價
- 如果是為了規避遺產稅而在重病期間大量移轉財產給配偶，國稅局可能依實質課稅原則追稅
- 離婚時的財產分配不算贈與，不需申報贈與稅
父母贈與子女的常見節稅方式？
- 善用每年免稅額：父母各有 244 萬免稅額，夫妻合計每年可贈與子女 488 萬
- 分年贈與：提早規劃，分 10 年每年贈與，比一次贈與省很多稅
- 附有負擔贈與：例如贈與房屋但受贈人需承擔房貸，可降低課稅基礎
- 婚嫁贈與：子女結婚當年，父母各可額外贈與 100 萬元免稅
贈與稅申報流程 step by step
贈與行為發生後 30 日內，向贈與人戶籍所在地國稅局申報。以下是完整流程：
- 確認是否需要申報：當年度贈與總額超過免稅額 244 萬，或贈與不動產（不論金額），都需要申報
- 準備文件：贈與稅申報書、贈與人及受贈人身分證影本、贈與財產證明（存摺影本/不動產權狀）、贈與契約書
- 填寫申報書：至財政部電子申報系統線上填寫，或至國稅局索取紙本
- 送件申報：可臨櫃、郵寄或線上申報
- 收到核定通知：國稅局審核後寄發贈與稅核定通知書
- 繳納稅款：收到核定通知後 30 日內繳納，可申請分期（最長 18 期）
- 取得完稅證明：不動產贈與需取得完稅證明後才能辦理過戶
同一年度內多次贈與，可以選擇在超過免稅額的那次才申報，或者年度結束前彙總申報。
各年齡層贈與規劃建議
不同人生階段有不同的贈與需求，提前規劃可以省下可觀稅額：
| 情境 | 建議做法 | 節稅效果 |
|---|---|---|
| 子女婚前購屋（25~35 歲） | 父母分年贈與頭期款，善用每年 488 萬免稅額 | 3 年即可免稅移轉近 1,500 萬 |
| 子女結婚當年 | 善用婚嫁贈與，父母各 100 萬額外免稅 | 該年免稅額最高達 688 萬（244+244+100+100） |
| 中年資產傳承（50~60 歲） | 開始分年贈與現金或股票，搭配保險規劃 | 10 年可免稅移轉 4,880 萬 |
| 退休傳承（65 歲以上） | 贈與不動產（以公告現值計稅）+ 附負擔贈與 | 不動產公告現值通常為市價 3~5 成，課稅基礎低 |
贈與稅的 2 年回溯規定
這是最容易被忽略、也最常造成稅務糾紛的規定：
核心規定：被繼承人死亡前 2 年內的贈與，必須拉回計入遺產總額課徵遺產稅。
也就是說，如果你在贈與後 2 年內過世，這些贈與會被「視為遺產」重新課稅。
常見疏漏與誤解：
| 誤解 | 實際規定 |
|---|---|
| 「已經繳過贈與稅了，不會再課遺產稅」 | 錯。 死亡前 2 年內贈與仍要併入遺產，但已繳贈與稅可扣抵 |
| 「每年 244 萬免稅贈與不會被追回」 | 錯。 即使在免稅額內的贈與，死亡前 2 年內仍要併入遺產 |
| 「贈與給配偶不受 2 年規定影響」 | 錯。 配偶間贈與雖免贈與稅，但死亡前 2 年內贈與配偶的財產仍要計入遺產 |
| 「只要超過 2 年就絕對安全」 | 基本正確。 但若被認定為「分年贈與的整體規劃」之一部分，國稅局仍可能依實質課稅原則追查 |
規劃建議：
- 贈與規劃越早開始越好，避免在年紀大或健康狀況不佳時才急於移轉
- 分年贈與應保持一致性（每年固定金額），避免在某一年突然大額贈與後不久過世，引起國稅局關注
- 被繼承人死亡前 2 年內贈與的財產，雖已繳的贈與稅可扣抵遺產稅，但因遺產稅率可能更高（10%~20%），仍可能需要補稅
跨國贈與注意事項
如果贈與涉及海外資產或非本國籍人士，有幾個重要規定：
- 台灣居民贈與海外資產：仍需申報贈與稅，全球資產都納入課稅範圍
- 非居民贈與台灣境內財產：僅就台灣境內財產課稅
- 海外匯入資金：大額資金從海外匯入直系親屬帳戶，國稅局可能認定為贈與，務必保留資金來源證明
- CRS 共同申報準則：台灣已加入 CRS，海外金融帳戶資訊會自動交換，隱匿海外贈與的風險越來越高
不動產贈與的價值怎麼算？
不動產以公告現值（土地）和評定現值（房屋）計算，通常遠低於市價。這也是為什麼很多人選擇贈與不動產而非現金，因為課稅基礎比較低。
但要注意：受贈人未來出售時，取得成本以贈與時的公告現值計算，可能產生較高的房地合一稅。
不動產贈與 vs 現金贈與比較：
| 比較項目 | 贈與現金 | 贈與不動產 |
|---|---|---|
| 課稅基礎 | 實際金額 | 公告現值（通常為市價 3~5 成） |
| 贈與稅 | 較高 | 較低 |
| 受贈人未來出售 | 無影響 | 取得成本低，房地合一稅較高 |
| 適合情境 | 小額贈與、分年規劃 | 大額資產移轉、長期持有 |
常見問題
父母給子女買房算贈與嗎？
算。不論是直接出頭期款、幫付房貸、還是買房登記在子女名下，國稅局都會認定為贈與。實務上國稅局會比對銀行資金流向，只要房貸帳戶的還款資金來自父母帳戶就會被認定。建議善用父母雙方每年各 244 萬免稅額（合計 488 萬），分年贈與現金給子女，再由子女以自己名義購屋付款，保留完整金流紀錄備查。
每年 244 萬免稅額可以累計嗎？
不可以。免稅額是以「每位贈與人每年」為單位，當年度未用完的額度不會累積到下一年。也就是說，今年只贈與 100 萬，剩餘的 144 萬額度不能留到明年變成 388 萬使用。想要免稅移轉大額資產，只能透過分年贈與的方式，每年各自使用當年度的 244 萬免稅額，長期規劃才能達到最大節稅效果。
夫妻之間贈與要繳稅嗎？
不用。依《遺產及贈與稅法》第 20 條規定，配偶間贈與免徵贈與稅。但仍有申報義務，尤其涉及不動產移轉時，必須先向國稅局申報並取得免稅證明才能辦理過戶。另外要注意，受贈的不動產未來出售時，取得成本以原配偶的取得成本計算而非贈與時市價，可能產生較高的房地合一稅。離婚時的財產分配則不算贈與。
婚嫁贈與有加碼免稅嗎？
有。子女結婚當年，父母每人可額外贈與 100 萬元免稅，不計入每年 244 萬的免稅額度。也就是說，子女結婚那年父母雙方合計最高可免稅贈與 688 萬元（父 244 萬 + 母 244 萬 + 父婚嫁 100 萬 + 母婚嫁 100 萬）。這項優惠限子女結婚登記前後 6 個月內的贈與，且需在贈與稅申報書上註明為婚嫁贈與。