在美國賺錢，台灣也要課稅？移居美國的稅務攻略
剛拿到美國公司的 offer，開心地算了一下年薪換成台幣有多少，結果同事冷冷地說：「你知道美國要繳聯邦稅加州稅，然後台灣的海外所得也可能被課嗎？」那一瞬間，整個人都不好了。
美國的稅制是全世界數一數二複雜的，再加上台灣的最低稅負制，很多人搞不清楚到底要繳多少稅、要在哪邊報。這篇用台灣人的視角，把最常遇到的稅務問題整理清楚。
美國的稅到底有哪些？
美國的稅不是只有一層，而是聯邦、州、甚至城市各收各的：
| 稅種 | 課稅機關 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|---|
| Federal Income Tax | 聯邦政府（IRS） | 10%～37% 累進 | 全美統一，無法逃避 |
| State Income Tax | 州政府 | 0%～13.3% | 各州不同，7 個州免州稅 |
| Social Security Tax | 聯邦 | 6.2% | 年收上限 $168,600（2026） |
| Medicare Tax | 聯邦 | 1.45% | 無上限，高收入加 0.9% |
| City/Local Tax | 地方政府 | 0%～3.88% | 紐約市最高 |
免州稅的州： Texas、Florida、Nevada、Washington、Wyoming、South Dakota、Alaska（Tennessee 和 New Hampshire 只免薪資所得稅）。
選擇工作地點的時候，稅的差異比你想像的大。同樣年薪 $100,000，在德州拿到手的錢比在加州多出 $8,000～$10,000，相當於每個月多了快三萬台幣。當然，生活成本、工作機會也要一起考量，但稅絕對是重要因素之一。
美國聯邦所得稅：2026 稅率級距
以單身（Single）報稅為例：
| 課稅所得 | 稅率 |
|---|---|
| $0 - $11,925 | 10% |
| $11,926 - $48,475 | 12% |
| $48,476 - $103,350 | 22% |
| $103,351 - $197,300 | 24% |
| $197,301 - $250,525 | 32% |
| $250,526 - $626,350 | 35% |
| $626,351 以上 | 37% |
標準扣除額（Standard Deduction）： 2026 年單身 $15,000、夫妻合報 $30,000。
實際試算：年薪 $80,000 的單身工程師，扣除標準扣除額後課稅所得 $65,000，聯邦稅約 $9,542，有效稅率約 11.9%。再加上 Social Security（$4,960）和 Medicare（$1,160），聯邦層級的稅加社會保險合計約 $15,662，佔年薪 19.6%。
如果在加州，還要再加州稅約 $2,800，總扣繳率約 23%。
台灣的海外所得怎麼算？
這裡是台灣人特有的煩惱。你在美國賺的薪水，台灣的國稅局也想知道。
關鍵判斷：你是不是台灣的「稅務居民」？
| 條件 | 稅務身分 | 台灣課稅方式 |
|---|---|---|
| 一年內在台灣住滿 183 天 | 居住者 | 全球所得課稅（含海外所得） |
| 在台灣住不滿 183 天 | 非居住者 | 只課台灣來源所得 |
大多數移居美國的人，一年在台灣不會待超過 183 天，所以美國的薪水不會被台灣課稅。但如果你還保有台灣的租金收入、股利收入等台灣來源所得，那部分還是要在台灣報稅。
如果你還是台灣稅務居民（一年回台超過 183 天）：
海外所得超過 100 萬台幣就要計入基本所得額，適用最低稅負制。但已經在美國繳過的稅可以用「外國稅額扣抵」的方式抵減，避免重複繳稅。
計算公式：
基本所得額 = 台灣綜合所得淨額 + 海外所得（≥100 萬才計入）
基本稅額 = (基本所得額 - 750 萬) × 20%
應補繳 = 基本稅額 - 一般所得稅額 - 已在美國繳的稅
FBAR 和 FATCA：海外帳戶申報義務
這是很多台灣人不知道的地雷。只要你是美國的「稅務居民」（持有綠卡或通過 Substantial Presence Test），你在全世界的金融帳戶都要向美國申報。
| 申報義務 | 門檻 | 截止日 | 罰則 |
|---|---|---|---|
| FBAR（FinCEN 114） | 海外帳戶合計最高餘額超過 $10,000 | 4/15（可延至 10/15） | 故意不報：每帳戶最高 $100,000 或餘額 50% |
| FATCA（Form 8938） | 單身：年底 $50,000 或全年 $75,000 | 隨稅表申報 | 未申報罰 $10,000 起 |
什麼算「海外帳戶」？ 你在台灣的所有銀行帳戶、證券戶、基金帳戶、甚至有些人的郵局帳戶，通通都算。
這一點真的要特別小心。很多台灣人在美國待了幾年，根本不知道台灣的銀行帳戶也要跟 IRS 報。不是說帳戶裡的錢要課稅（那是另一回事），而是「帳戶的存在」本身就要申報。忘了報被抓到，罰款非常重。
實際案例：在美國年薪 $100,000 到底繳多少稅？
假設你是單身、住在加州、沒有小孩：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年薪 | $100,000 |
| 聯邦所得稅 | -$13,842 |
| 加州州稅 | -$4,634 |
| Social Security | -$6,200 |
| Medicare | -$1,450 |
| 實際到手 | $73,874 |
| 換算台幣（1:32） | 約 236 萬 |
到手率約 73.9%。如果在免州稅的德州，到手約 $78,508（約 251 萬台幣），多了 15 萬台幣。
報稅時程與注意事項
| 事項 | 截止日 | 說明 |
|---|---|---|
| 美國報稅（Form 1040） | 4 月 15 日 | 可延期至 10/15 |
| 台灣報稅（如仍為居住者） | 5 月 1-31 日 | 海外所得 ≥100 萬需申報 |
| FBAR 申報 | 4 月 15 日 | 自動延至 10/15 |
| FATCA（Form 8938） | 隨 1040 一起 | 門檻見上表 |
建議： 第一年報稅強烈建議找熟悉台美稅務的會計師，費用大約 $300～$800 美元（約 1～2.5 萬台幣），但可以幫你搞清楚所有申報義務和節稅空間，避免被罰的金額遠超過會計師費用。
常見問題
在美國領薪水，台灣還要繳稅嗎？
如果你一整年在台灣待不到 183 天，你就不是台灣的稅務居民，美國的薪水不需要在台灣申報。但如果你在台灣還有租金收入、股利、利息等「台灣來源所得」，這些還是要報。另外，如果你某一年因為家人生病或其他原因回台待超過 183 天，那一年的全球所得就都要向台灣申報，包括美國薪水。所以出入境天數要仔細算。
美國繳的稅可以在台灣抵扣嗎？
可以，這叫「外國稅額扣抵」。如果你同時是台灣稅務居民，在美國已經繳過的稅額可以用來抵減台灣的基本稅額，避免同一筆所得被課兩次稅。申報時需要附上美國的稅務申報文件（如 1040 表）和完稅證明。抵扣金額以台灣應繳稅額為上限，不能抵到變成退稅。實務上，因為美國稅率通常比台灣的最低稅負制（20%）高，大多數人在台灣不需要再補繳。
拿到綠卡後，台灣帳戶的錢要跟美國報嗎？
是的，拿到綠卡後你就是美國的稅務居民，全球所得和全球帳戶都要向 IRS 申報。台灣的銀行帳戶、證券帳戶如果全年最高合計餘額超過 $10,000 美元，就要提交 FBAR。這不是說要對帳戶裡的錢課稅，而是申報帳戶的「存在」。很多人的台灣帳戶裡有定存、股票，很容易就超過這個門檻。建議拿到綠卡的第一年就請會計師幫你盤點所有台灣的金融帳戶。