台灣統一發票制度是什麼？
統一發票是台灣營業人銷售貨物或勞務時，依法必須開立的銷售憑證。它同時是：
- 買方的進項憑證（可用來扣抵營業稅）
- 政府課徵營業稅的依據
- 消費者對獎的彩券（每兩個月開獎一次）
根據《加值型及非加值型營業稅法》，凡是依法辦理稅籍登記的營業人，銷售貨物或勞務時原則上都必須開立統一發票。
資料來源：財政部稅務入口網
二聯式發票和三聯式發票有什麼差別？
| 比較項目 | 二聯式發票 | 三聯式發票 |
|---|---|---|
| 適用對象 | 賣給一般消費者（B2C） | 賣給營業人（B2B） |
| 聯數 | 存根聯 + 收執聯 | 存根聯 + 扣抵聯 + 收執聯 |
| 買方用途 | 消費者對獎或報帳 | 營業人申報扣抵營業稅 |
| 是否需填買方統編 | 不需要 | 必須填寫 |
| 常見情境 | 超商、餐廳消費 | 公司採購辦公用品 |
重點提醒： 買方如果是公司行號，務必要求開立三聯式發票並填寫統一編號，否則該筆進項稅額無法扣抵。
電子發票和紙本發票怎麼選？
電子發票的優勢
自 2023 年起，財政部大力推動電子發票，目前超過 80% 的發票已電子化。電子發票的好處包括：
- 自動對獎：發票存在載具裡，中獎自動通知並匯入帳戶
- 環保省紙：不印紙本，減少垃圾
- 企業省工：系統自動上傳，免人工登打
- 查詢方便：透過財政部電子發票整合服務平台即可查詢
如何申請使用電子發票？
- 至財政部電子發票整合服務平台註冊
- 選擇加值服務中心（Turnkey 或第三方平台如綠界、藍新）
- 完成系統串接測試
- 向國稅局申請電子發票字軌號碼
- 正式上線開立電子發票
載具歸戶是什麼？
載具就是儲存電子發票的工具，常見載具包括：
- 手機條碼：最常用，到財政部平台申請
- 自然人憑證
- 信用卡
- 悠遊卡 / 一卡通
將所有載具歸戶到同一個手機條碼下，就能一次管理所有電子發票，中獎自動入帳。
哪些情況可以免用統一發票？
根據《營業稅法》規定，以下營業人可以免用統一發票：
| 條件 | 說明 |
|---|---|
| 月營業額 20 萬元以下 | 小規模營業人，改用收據即可 |
| 攤販 | 依規定免辦稅籍登記者 |
| 農產品初級加工 | 農民銷售自產農產品 |
| 理髮業、沐浴業 | 符合小規模條件者 |
小規模營業人不需要開統一發票，由國稅局按季（每 3 個月）核定營業稅額，稅率為 1%（一般營業人為 5%）。
注意： 即使免開發票，仍然要辦理稅籍登記，否則會被罰。
發票開立時機有哪些規定？
依《營業稅法》第 32 條規定，開立發票的時機如下：
- 銷售貨物： 發貨時開立
- 銷售勞務： 收款時開立
- 預收款項： 收款時先開立
- 分期付款： 每期收款時開立
常見錯誤： 很多新創老闆「先出貨、月底再開發票」，這是違規的。正確做法是出貨當天就要開立發票。
營業稅怎麼申報？
申報時程
一般營業人採雙月申報：
| 申報期 | 涵蓋月份 | 申報截止日 |
|---|---|---|
| 第 1 期 | 1-2 月 | 3 月 15 日 |
| 第 2 期 | 3-4 月 | 5 月 15 日 |
| 第 3 期 | 5-6 月 | 7 月 15 日 |
| 第 4 期 | 7-8 月 | 9 月 15 日 |
| 第 5 期 | 9-10 月 | 11 月 15 日 |
| 第 6 期 | 11-12 月 | 隔年 1 月 15 日 |
申報方式
目前可透過以下方式申報：
- 網路申報（推薦）： 使用財政部關港貿單一窗口或報稅軟體
- 臨櫃申報： 攜帶申報書至國稅局
- 委託記帳士/會計師
營業稅計算公式
應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額
例如：本期銷售額 100 萬，銷項稅額 5 萬；進貨 60 萬，進項稅額 3 萬。應納稅額 = 5 萬 - 3 萬 = 2 萬元。
發票相關常見罰則有哪些？
| 違規行為 | 罰則 |
|---|---|
| 未依規定開立發票 | 按銷售額處 1%-5% 罰鍰，最低 1,500 元 |
| 漏報銷售額 | 補稅 + 按漏稅額處 1-10 倍 罰鍰 |
| 未按時申報營業稅 | 每逾 2 天加徵 1% 滯報金，最高至應納稅額 30% |
| 虛開發票 | 按虛開金額處 2-10 倍 罰鍰，嚴重者移送偵辦 |
| 未辦稅籍登記即營業 | 除補稅外，處 1-5 倍 罰鍰 |
特別提醒： 買賣發票（俗稱「養發票」）是刑事犯罪，最重可處 5 年以下有期徒刑。
常見問題 FAQ
Q1：個人工作室需要開發票嗎？
如果你有辦理商業登記或稅籍登記，且月營業額超過 20 萬元，就必須開立統一發票。月營業額 20 萬以下的小規模營業人可用收據代替。
Q2：電子發票一定要用加值服務中心嗎？
是的。目前開立電子發票必須透過財政部核准的加值服務中心（如綠界、藍新、鼎新等）進行系統串接，無法自行直接上傳。
Q3：進項發票遺失了怎麼辦？
可向原開立發票的營業人申請補印存根聯影本，或請對方提供銷貨明細。如為電子發票，可至財政部電子發票整合服務平台查詢列印。