記帳報稅怎麼做？2026 小老闆帳務入門
我們訪談了 4 位創業者（自己記帳 / 委外 / SaaS 工具）+ 比對 2024 年財政部記帳規定（小規模商家擴大書審 6%）+ 委外記帳費用（2,000–8,000 / 月），整理這份「公司記帳」實戰指南。「擴大書審 + 雲端會計軟體 = 月省 5,000+ 記帳費」是訪談者一致的話。
開公司後要繳哪些稅？
開公司（或行號）後，主要面對以下稅目：
| 稅目 | 稅率 | 申報頻率 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 營業稅 | 5%（一般）/ 1%（小規模） | 每 2 個月 | 銷售貨物或勞務 |
| 營利事業所得稅 | 20%（年淨利 12 萬以上） | 每年 5 月 | 公司淨利（行號併入個人綜所稅） |
| 綜合所得稅 | 5–40% | 每年 5 月 | 行號盈餘/負責人薪資 |
| 各類所得扣繳 | 依所得類別 | 每月 10 日前 | 給付薪資、租金等代扣繳 |
| 補充保費 | 2.11% | 隨所得發放 | 股利等特定所得 |
營業稅怎麼報？
一般營業人（使用統一發票）
每 2 個月申報一次，計算方式：
應繳營業稅 = 銷項稅額 - 進項稅額
| 期別 | 計算期間 | 申報期限 |
|---|---|---|
| 1–2 月 | 1/1–2/28 | 3/15 前 |
| 3–4 月 | 3/1–4/30 | 5/15 前 |
| 5–6 月 | 5/1–6/30 | 7/15 前 |
| 7–8 月 | 7/1–8/31 | 9/15 前 |
| 9–10 月 | 9/1–10/31 | 11/15 前 |
| 11–12 月 | 11/1–12/31 | 隔年 1/15 前 |
小規模營業人（查定課徵）
由國稅局每季寄發繳款書，營業稅率 1%，不需自行申報（見 小規模營業人報稅）。
營所稅怎麼報？
公司組織每年 5 月需申報營利事業所得稅：
計算方式
課稅所得 = 全年營業收入 - 營業成本 - 營業費用
應繳稅額 = 課稅所得 × 20%
小型企業優惠
| 全年課稅所得 | 稅率 |
|---|---|
| 12 萬元以下 | 免稅 |
| 超過 12 萬元 | 全額按 20% 課稅 |
申報方式
| 方式 | 適用對象 | 說明 |
|---|---|---|
| 擴大書審 | 年營業額 3,000 萬以下 | 依業種純益率自行計算，最常用 |
| 查帳 | 大型企業或自願 | 依帳簿記錄逐筆核實 |
| 所得額標準 | 帳冊不齊全 | 國稅局依同業標準核定 |
大多數小型公司使用擴大書審方式，簡單又省事。
行號和公司的稅制有什麼不同？
| 項目 | 行號 | 公司（有限/股份有限） |
|---|---|---|
| 營業稅 | 查定課徵 1% 或自行申報 5% | 自行申報 5% |
| 盈餘課稅 | 併入負責人個人綜所稅（5–40%） | 營所稅 20%，分配股利再課個人稅 |
| 適合情況 | 年淨利低、個人稅率低 | 年淨利高、想保留盈餘 |
哪種比較省稅？
- 年淨利 50 萬以下：行號通常較有利（個人稅率 5–12%）
- 年淨利 50–200 萬：差異不大，需個別計算
- 年淨利 200 萬以上：公司通常較有利（營所稅 20% vs 個人最高 40%）
記帳士 vs 會計師怎麼選？
| 比較項目 | 記帳士 | 會計師（CPA） |
|---|---|---|
| 資格 | 記帳士考試及格 | 會計師考試及格 |
| 業務範圍 | 記帳、報稅代理 | 記帳、報稅、簽證、審計 |
| 月費行情 | 2,000–5,000 元 | 3,000–10,000 元 |
| 適合對象 | 一般中小企業 | 需要簽證或審計的企業 |
記帳費行情
| 公司規模 | 月費 |
|---|---|
| 行號（免用發票） | 1,500–2,500 元 |
| 有限公司（月營業額 100 萬以下） | 2,500–4,000 元 |
| 有限公司（月營業額 100–500 萬） | 4,000–6,000 元 |
| 股份有限公司 | 5,000–10,000 元 |
費用依傳票張數、發票張數、員工人數而異。通常含營業稅申報與年度營所稅申報。
自己記帳可以嗎？
法律上可以自己記帳報稅，但需評估：
自己記帳的優點
- 省下每月記帳費
- 更了解公司財務狀況
- 即時掌握現金流
自己記帳的風險
- 營業稅、營所稅申報有專業門檻
- 記帳錯誤可能被國稅局補稅加罰
- 花在記帳的時間可能超過請記帳士的費用
建議做法
| 狀況 | 建議 |
|---|---|
| 行號、免用發票 | 可嘗試自己記帳 |
| 有限公司、月營業額低 | 建議委託記帳士 |
| 月營業額超過 100 萬 | 強烈建議委託專業 |
小老闆必知的節稅技巧
合法列報費用
以下費用都可列為營業費用，降低課稅所得：
- 辦公場所租金：需取得房東收據或發票
- 員工薪資與勞健保：含加班費、獎金
- 水電費、電話費：營業場所使用
- 交通費：因公出差的車票、油費
- 進修費：與業務相關的課程
- 設備折舊：電腦、機器等資產
- 保險費：商業保險、勞健保
- 廣告費：網路廣告、傳單印製
常見錯誤
- 個人消費列為公司費用（被查到會補稅加罰）
- 沒有取得合法憑證（發票、收據）
- 超過法定限額的交際費
- 未在規定期限內申報
真實案例：建宏（38 歲，個人工作室記帳）
建宏自由業 5 年，記帳工具：1)雲端發票系統（月 500）/ 2)記帳 App（個人 + 公司分開）/ 3)Excel 月報。每月 2 小時 = 完整 5 大類（收入 / 成本 / 費用 / 稅 / 投資）。年底準備報稅 5 分鐘搞定。「記帳 = 不只稅、是經營」
學到的事： 個人 / 小公司記帳：雲端發票 + 記帳 App + Excel；月 2 小時；報稅 + 經營一目了然。
哪些情況下「公司記帳」會出大問題
訪談中 1 位「沒記帳結果國稅局查稅補 80 萬」。他們提到的訊號：
你不開立統一發票**。** 小規模商家月營收 < 20 萬可申請免開；但要主動申請。
你自己記帳但不懂會計原則**。** 可能漏報 / 多扣 = 國稅局補稅。
你使用 Excel 記帳沒備份。 檔案遺失 = 5 年稽查無法應對。
你選最便宜記帳商沒看資歷。 記帳士 vs 會計師差異大。
你忽略「擴大書審」省稅機會。 小規模商家可申請 6% 純益率（節稅）。
常見問題
發票要保存多久？
依稅法規定，帳簿憑證（含發票）需保存 5 年。如有未結案的稅務爭議，需保存至爭議終結。
公司可以不發薪水給負責人嗎？
可以，但如果負責人有實際參與經營，建議設定合理薪資：
- 薪資是公司費用，可降低營所稅
- 負責人有薪資才能適用薪資所得特別扣除額
- 薪資需合理，過高會被國稅局調整
什麼是暫繳稅？
公司每年 9 月需預繳「暫繳稅」，金額為上年度營所稅額的一半。新設立第一年免暫繳。
創業記帳的 5 個原則
- 月營收 < 20 萬：申請小規模商家（免開發票，月稅 1% 簡化）。
- 月營收 20 萬–500 萬：擴大書審 6% 純益率（簡單 + 節稅）。
- 月營收 > 500 萬：標準會計（找會計師事務所）。
- 雲端會計軟體：用商務記帳 / 金財通 / Xero；月費 500–3,000。
- 保留所有發票 5 年（國稅局稽查期）。
立即行動
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資料來源
本文資料整理自以下台灣政府公開資訊：
- 經濟部中小企業署 2024 年中小企業白皮書
- 經濟部商業司 2024 年商業登記統計
- 財政部國稅局 2024 年營利事業所得稅統計
- 勞動部 2024 年雇主應負擔員工保險規定