年金改革改了什麼？
2018 年 7 月起，政府分別實施《公務人員退休資遣撫卹法》與《公立學校教職員退休資遣撫卹條例》，2019 年 7 月實施《陸海空軍軍官士官服役條例》修正案。這三大法案統稱「年金改革」，核心目標是降低退撫基金破產風險，但也大幅影響了退休人員的實領金額。
主要改革項目包含：取消 18% 優惠存款、調降所得替代率上限、提高退休年齡門檻、調整退休金計算基準。
公務員退休金：年改前後比較
所得替代率變化
| 項目 | 年改前 | 年改後（2026 年適用） |
|---|---|---|
| 所得替代率上限 | 約 75%–95%（含 18% 優存） | 60%（最終目標，逐年調降中） |
| 18% 優惠存款利率 | 18% | 已於 2021 年歸零 |
| 退休金計算基準 | 最後在職薪額 | 最後 15 年平均薪額（逐步過渡） |
退休年齡門檻
| 項目 | 年改前 | 年改後（2026 年適用） |
|---|---|---|
| 自願退休年齡 | 85 制（年資 + 年齡 ≥ 85） | 90 制（年資 + 年齡 ≥ 90），且年滿 60 歲 |
| 屆齡退休 | 65 歲 | 65 歲（不變） |
| 最低年資要求 | 25 年 | 15 年（但滿 25 年才能領月退） |
實際退休金試算比較（以年資 30 年、薦任第 9 等為例）
| 項目 | 年改前（估算） | 年改後 2026 年 |
|---|---|---|
| 月退休金 | 約 56,000–62,000 元 | 約 42,000–48,000 元 |
| 年終慰問金 | 1.5 個月 | 取消（改為年終獎金，但金額較低） |
| 18% 優存利息（月） | 約 6,000–10,000 元 | 0 元（已歸零） |
| 每月實領合計 | 約 62,000–72,000 元 | 約 42,000–48,000 元 |
| 減少幅度 | — | 約減少 25%–35% |
教師退休金：年改前後比較
所得替代率變化
| 項目 | 年改前 | 年改後（2026 年適用） |
|---|---|---|
| 所得替代率上限 | 約 75%–95%（含 18% 優存） | 60%（最終目標） |
| 18% 優惠存款利率 | 18% | 已於 2021 年歸零 |
| 退休金計算基準 | 最後在職薪額 | 最後 15 年平均薪額 |
退休年齡門檻
| 項目 | 年改前 | 年改後（2026 年適用） |
|---|---|---|
| 自願退休 | 75 制（年資 + 年齡 ≥ 75） | 逐步提高至 78 制，且年滿 58 歲 |
| 中小學教師特殊規定 | 任滿 25 年可退 | 需符合年齡 + 年資合計門檻 |
實際退休金試算比較（以年資 30 年、學術研究加給第 5 級為例）
| 項目 | 年改前（估算） | 年改後 2026 年 |
|---|---|---|
| 月退休金 | 約 58,000–68,000 元 | 約 44,000–52,000 元 |
| 18% 優存利息（月） | 約 7,000–12,000 元 | 0 元 |
| 每月實領合計 | 約 65,000–80,000 元 | 約 44,000–52,000 元 |
| 減少幅度 | — | 約減少 30%–40% |
警察與消防人員退休金：年改前後比較
警察與消防人員適用同一套公務人員退休法規，但因危險職務加給較高、可提早退休等因素，改革影響幅度有所不同。
| 項目 | 年改前 | 年改後（2026 年適用） |
|---|---|---|
| 自願退休年齡 | 年資滿 25 年可退 | 須年滿 55 歲（危勞職務可 50 歲） |
| 所得替代率上限 | 約 80%–95% | 60%–65%（危勞職務略高） |
| 危險職務加給 | 納入退休金計算 | 仍納入，但基數受限 |
| 18% 優存 | 18% | 已歸零 |
實際退休金試算比較（以年資 25 年、警正四階為例）
| 項目 | 年改前（估算） | 年改後 2026 年 |
|---|---|---|
| 月退休金 | 約 55,000–65,000 元 | 約 40,000–48,000 元 |
| 18% 優存利息（月） | 約 5,000–9,000 元 | 0 元 |
| 每月實領合計 | 約 60,000–74,000 元 | 約 40,000–48,000 元 |
| 減少幅度 | — | 約減少 30%–40% |
軍人退休金：年改前後比較
軍人年改於 2019 年 7 月實施，與公教人員改革方向一致但細節不同。
| 項目 | 年改前 | 年改後（2026 年適用） |
|---|---|---|
| 所得替代率上限 | 約 85%–95% | 逐年降至 70%（較公教寬鬆） |
| 18% 優惠存款 | 18% | 分 10 年調降，2029 年歸零 |
| 退休金計算基準 | 最後在職俸額 | 逐步改為最後 10 年平均 |
| 最低服役年限 | 20 年 | 20 年（不變） |
| 起支俸率 | 年資 20 年 = 55% | 年資 20 年 = 55%（不變） |
軍人 vs 公教改革幅度比較
| 比較項目 | 公教人員 | 軍人 |
|---|---|---|
| 18% 歸零時間 | 2021 年已歸零 | 2029 年歸零（較慢） |
| 所得替代率最終目標 | 60% | 70%（較寬鬆） |
| 樓地板金額 | 33,140 元 | 38,990 元（較高） |
| 過渡期 | 10 年 | 10 年 |
年改後退休金有最低保障嗎？
有。年金改革設有「樓地板」機制：
- 公務員與教師：每月退休所得不低於 33,140 元（2026 年標準）
- 軍人：每月退休所得不低於 38,990 元
- 委任一等或年資較短者：依比例計算，但不低於最低生活費
這意味著即使所得替代率大幅調降，退休金仍有一個最低保障額度。
常見問題
已經退休的人也受年改影響嗎？
是的。已退休人員的退休金也依過渡期逐年調降，並非只影響未來退休者。但已退休者有「過渡期保障」，調降幅度分年進行，不會一次降到最終目標。
年改後還值得考公務員嗎？
年改後公務員退休金確實不如從前優渥，但相較於多數民間企業，公務員仍享有確定給付制的月退休金，加上在職期間的工作穩定性與福利，整體待遇仍具競爭力。
勞工退休金跟公務員退休金哪個好？
兩者制度不同。勞工採確定提撥制（勞退新制）加上勞保年金，公務員採確定給付制。年改後公務員退休金縮水，但仍高於多數勞工的勞保年金 + 勞退合計。以年資 30 年計算，公務員月退約 42,000–48,000 元，勞工勞保年金約 20,000–25,000 元加上勞退月領約 8,000–15,000 元。
18% 優惠存款是什麼？
18% 優惠存款是過去政府為軍公教退休人員設立的優惠利率制度，讓退休金中一次給付部分可存入台灣銀行享 18% 年利率。年改後公教已於 2021 年歸零，軍人則分 10 年逐步歸零至 2029 年。