新創公司要繳哪些稅?
開公司後,老闆們最頭痛的就是「要繳什麼稅、什麼時候繳、怎麼算」。以下是新創公司最常遇到的稅目:
| 稅目 | 稅率 | 申報頻率 | 主管機關 | 說明 |
|---|---|---|---|---|
| 營業稅 | 5% | 每 2 個月 | 國稅局 | 銷售貨物或勞務需繳 |
| 營利事業所得稅 | 20% | 每年 5 月 | 國稅局 | 公司年度所得需繳 |
| 薪資扣繳 | 5% | 每月 10 日前 | 國稅局 | 替員工預扣所得稅 |
| 補充保費(二代健保) | 2.11% | 依給付時 | 健保署 | 給付獎金、兼職所得等 |
| 印花稅 | 0.1–0.4% | 依合約簽訂 | 地方稅務局 | 特定憑證需貼印花 |
| 房屋稅/地價稅 | 依規定 | 每年 | 地方稅務局 | 自有營業場所需繳 |
營業稅怎麼算?
營業稅是新創最先接觸的稅,只要開立發票就會產生。
基本計算方式
應繳營業稅 = 銷項稅額 - 進項稅額
- 銷項稅額:你賣東西收到的 5% 稅金
- 進項稅額:你買東西付出的 5% 稅金(憑發票扣抵)
實例說明
| 項目 | 金額 | 稅額(5%) |
|---|---|---|
| 本期銷售額 | 1,000,000 | 50,000(銷項) |
| 本期進貨 | 400,000 | 20,000(進項) |
| 辦公室租金 | 60,000 | 3,000(進項) |
| 設備採購 | 100,000 | 5,000(進項) |
| 應繳營業稅 | — | 22,000 |
營業稅申報時程
| 期別 | 申報月份 | 申報期限 |
|---|---|---|
| 1-2 月 | 3 月 | 3/15 前 |
| 3-4 月 | 5 月 | 5/15 前 |
| 5-6 月 | 7 月 | 7/15 前 |
| 7-8 月 | 9 月 | 9/15 前 |
| 9-10 月 | 11 月 | 11/15 前 |
| 11-12 月 | 次年 1 月 | 1/15 前 |
常見可扣抵的進項發票
- 辦公室租金(房東需開發票)
- 電腦、辦公設備
- 文具、辦公用品
- 廣告行銷費
- 交通費(計程車需索取發票)
- 軟體訂閱費
- 員工聚餐(有限額,需與業務相關)
不可扣抵的進項
- 自用乘人小汽車
- 交際應酬(超過限額部分)
- 酬勞員工個人的消費
- 未取得合法發票的支出
營利事業所得稅(營所稅)
稅率
| 課稅所得額 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 12 萬元以下 | 免稅 | 新創福音 |
| 超過 12 萬元 | 20% | 但不得超過超過 12 萬部分的半數 |
計算方式
營所稅 = (全年收入 - 成本 - 費用 - 損失) × 20%
實例試算
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 全年營業收入 | 5,000,000 |
| 營業成本 | -2,500,000 |
| 營業費用 | -1,500,000 |
| 課稅所得 | 1,000,000 |
| 營所稅(20%) | 200,000 |
常見可列報費用
| 費用類型 | 限額規定 | 說明 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | 無上限(需合理) | 含勞健保雇主負擔 |
| 租金支出 | 依合約 | 需有發票或扣繳憑單 |
| 折舊費用 | 依資產類別 | 電腦通常 3 年攤提 |
| 旅費 | 依標準 | 國內出差每日膳雜費上限 |
| 交際費 | 營收的 0.15–1% | 視營收級距而定 |
| 研發費用 | 可抵減稅額 15% | 適用《產業創新條例》 |
| 壞帳損失 | 需符合條件 | 催收未果且有證明 |
薪資扣繳義務
公司給付薪資時,須代扣所得稅並繳給國稅局。
扣繳稅率
| 所得類型 | 本國人稅率 | 外國人稅率 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 薪資所得 | 5% | 18% | 月薪未達起扣點免扣 |
| 執行業務報酬 | 10% | 20% | 律師、會計師等 |
| 租金 | 10% | 20% | 給付房東租金時 |
| 利息 | 10% | 20% | 少見於新創 |
| 稿費/演講費 | 10% | 20% | 每次 2 萬以下免扣 |
2026 年薪資扣繳起扣點
- 月薪 88,501 元以上:需按 5% 扣繳
- 月薪 88,500 元以下:免扣繳(但仍需申報)
- 兼職所得 88,501 元以上:按 5% 扣繳
扣繳申報流程
- 每月:給付薪資時代扣稅款
- 次月 10 日前:將代扣稅款繳給國稅局
- 次年 1/31 前:申報全年扣繳憑單
注意: 忘記扣繳或遲繳,可處應扣未扣稅額的 1–3 倍罰鍰。
新創常見的稅務錯誤
| 錯誤類型 | 後果 | 正確做法 |
|---|---|---|
| 沒有按時申報營業稅 | 滯報金 1,200–12,000 元 | 設定雙月 15 日提醒 |
| 進項發票沒收集 | 多繳營業稅 | 所有消費都索取發票,掃描存檔 |
| 把個人消費列公司費用 | 遭補稅 + 罰款 | 公私帳分開 |
| 忘記幫員工扣繳 | 罰應扣稅額 1–3 倍 | 發薪時同步處理扣繳 |
| 沒有開發票 | 罰 5 倍以下的稅額 | 所有銷售都需開發票 |
| 漏報補充保費 | 罰 2–4 倍 | 獎金、兼職報酬需扣繳 |
| 未保留憑證 | 費用不能認列 | 所有收據保存 5 年 |
新創節稅合法策略
- 善用研發投資抵減:依《產業創新條例》,研發支出可抵減當年度營所稅 15%,或分 3 年各抵 10%
- 善用折舊:設備、電腦等固定資產的折舊費用可列報
- 適當的薪資結構:合理的負責人薪資可列為公司費用
- 創業初期虧損可扣抵:前 10 年的營業虧損可扣抵未來年度所得
- 找專業會計師:月記帳費約 2,000–5,000 元,可避免錯誤省下數萬罰款
常見問題
Q:新創公司第一年沒賺錢也要報稅嗎?
要。即使虧損,公司仍須在每年 5 月辦理營所稅結算申報(報虧損)、每兩個月申報營業稅。報虧損的好處是,這些虧損可以在未來 10 年內用來扣抵獲利年度的所得,減少未來需繳的營所稅。
Q:行號跟公司的稅有什麼不同?
行號(獨資或合夥)的所得直接併入負責人的個人綜合所得稅申報,適用 5–40% 的累進稅率。公司的所得則繳 20% 的營所稅,盈餘分配給股東時再課一次綜合所得稅(但有可抵稅額)。一般而言,年所得超過 100 萬時,公司的稅負通常比行號低。
Q:可以自己報稅還是一定要請會計師?
法律上沒有強制要請會計師,但強烈建議請。新創初期月記帳費約 2,000–5,000 元,會計師可以幫你處理營業稅申報、薪資扣繳、年度營所稅結算、發票管理等事務。自己報稅容易遺漏或犯錯,補稅加罰款的金額往往遠超會計費用。
Q:網路賣家月營收多少要開始繳稅?
月營業額達到起徵點就需要辦理營業登記並繳稅:銷售貨物月營收 8 萬元、銷售勞務月營收 4 萬元。未達起徵點者免徵營業稅,但達到起徵點後,全部營業額都要課稅(不是只課超過的部分)。
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