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新創公司要繳哪些稅?

開公司後,老闆們最頭痛的就是「要繳什麼稅、什麼時候繳、怎麼算」。以下是新創公司最常遇到的稅目:

稅目 稅率 申報頻率 主管機關 說明
營業稅 5% 每 2 個月 國稅局 銷售貨物或勞務需繳
營利事業所得稅 20% 每年 5 月 國稅局 公司年度所得需繳
薪資扣繳 5% 每月 10 日前 國稅局 替員工預扣所得稅
補充保費(二代健保) 2.11% 依給付時 健保署 給付獎金、兼職所得等
印花稅 0.1–0.4% 依合約簽訂 地方稅務局 特定憑證需貼印花
房屋稅/地價稅 依規定 每年 地方稅務局 自有營業場所需繳

營業稅怎麼算?

營業稅是新創最先接觸的稅,只要開立發票就會產生。

基本計算方式

應繳營業稅 = 銷項稅額 - 進項稅額

實例說明

項目 金額 稅額(5%)
本期銷售額 1,000,000 50,000(銷項)
本期進貨 400,000 20,000(進項)
辦公室租金 60,000 3,000(進項)
設備採購 100,000 5,000(進項)
應繳營業稅 22,000

營業稅申報時程

期別 申報月份 申報期限
1-2 月 3 月 3/15 前
3-4 月 5 月 5/15 前
5-6 月 7 月 7/15 前
7-8 月 9 月 9/15 前
9-10 月 11 月 11/15 前
11-12 月 次年 1 月 1/15 前

常見可扣抵的進項發票

不可扣抵的進項

營利事業所得稅(營所稅)

稅率

課稅所得額 稅率 說明
12 萬元以下 免稅 新創福音
超過 12 萬元 20% 但不得超過超過 12 萬部分的半數

計算方式

營所稅 = (全年收入 - 成本 - 費用 - 損失) × 20%

實例試算

項目 金額
全年營業收入 5,000,000
營業成本 -2,500,000
營業費用 -1,500,000
課稅所得 1,000,000
營所稅(20%) 200,000

常見可列報費用

費用類型 限額規定 說明
薪資支出 無上限(需合理) 含勞健保雇主負擔
租金支出 依合約 需有發票或扣繳憑單
折舊費用 依資產類別 電腦通常 3 年攤提
旅費 依標準 國內出差每日膳雜費上限
交際費 營收的 0.15–1% 視營收級距而定
研發費用 可抵減稅額 15% 適用《產業創新條例》
壞帳損失 需符合條件 催收未果且有證明

薪資扣繳義務

公司給付薪資時,須代扣所得稅並繳給國稅局。

扣繳稅率

所得類型 本國人稅率 外國人稅率 說明
薪資所得 5% 18% 月薪未達起扣點免扣
執行業務報酬 10% 20% 律師、會計師等
租金 10% 20% 給付房東租金時
利息 10% 20% 少見於新創
稿費/演講費 10% 20% 每次 2 萬以下免扣

2026 年薪資扣繳起扣點

扣繳申報流程

  1. 每月:給付薪資時代扣稅款
  2. 次月 10 日前:將代扣稅款繳給國稅局
  3. 次年 1/31 前:申報全年扣繳憑單

注意: 忘記扣繳或遲繳,可處應扣未扣稅額的 1–3 倍罰鍰

新創常見的稅務錯誤

錯誤類型 後果 正確做法
沒有按時申報營業稅 滯報金 1,200–12,000 元 設定雙月 15 日提醒
進項發票沒收集 多繳營業稅 所有消費都索取發票,掃描存檔
把個人消費列公司費用 遭補稅 + 罰款 公私帳分開
忘記幫員工扣繳 罰應扣稅額 1–3 倍 發薪時同步處理扣繳
沒有開發票 罰 5 倍以下的稅額 所有銷售都需開發票
漏報補充保費 罰 2–4 倍 獎金、兼職報酬需扣繳
未保留憑證 費用不能認列 所有收據保存 5 年

新創節稅合法策略

  1. 善用研發投資抵減:依《產業創新條例》,研發支出可抵減當年度營所稅 15%,或分 3 年各抵 10%
  2. 善用折舊:設備、電腦等固定資產的折舊費用可列報
  3. 適當的薪資結構:合理的負責人薪資可列為公司費用
  4. 創業初期虧損可扣抵:前 10 年的營業虧損可扣抵未來年度所得
  5. 找專業會計師:月記帳費約 2,000–5,000 元,可避免錯誤省下數萬罰款

常見問題

Q:新創公司第一年沒賺錢也要報稅嗎?

要。即使虧損,公司仍須在每年 5 月辦理營所稅結算申報(報虧損)、每兩個月申報營業稅。報虧損的好處是,這些虧損可以在未來 10 年內用來扣抵獲利年度的所得,減少未來需繳的營所稅。

Q:行號跟公司的稅有什麼不同?

行號(獨資或合夥)的所得直接併入負責人的個人綜合所得稅申報,適用 5–40% 的累進稅率。公司的所得則繳 20% 的營所稅,盈餘分配給股東時再課一次綜合所得稅(但有可抵稅額)。一般而言,年所得超過 100 萬時,公司的稅負通常比行號低。

Q:可以自己報稅還是一定要請會計師?

法律上沒有強制要請會計師,但強烈建議請。新創初期月記帳費約 2,000–5,000 元,會計師可以幫你處理營業稅申報、薪資扣繳、年度營所稅結算、發票管理等事務。自己報稅容易遺漏或犯錯,補稅加罰款的金額往往遠超會計費用。

Q:網路賣家月營收多少要開始繳稅?

月營業額達到起徵點就需要辦理營業登記並繳稅:銷售貨物月營收 8 萬元、銷售勞務月營收 4 萬元。未達起徵點者免徵營業稅,但達到起徵點後,全部營業額都要課稅(不是只課超過的部分)。

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