退休後有哪些收入來源？
很多人以為退休後就不用報稅了，其實退休後的收入來源比想像中多，而且每種收入的課稅方式都不一樣：
- 勞保老年年金：每月從勞保局領取的退休年金
- 勞退退休金：勞工退休金個人專戶中的累積金額（新制）
- 公務員月退休金：退撫基金發放的退休俸
- 投資股息：上市櫃公司配發的現金股利
- 銀行利息：定存、活存利息收入
- 房租收入：出租不動產所得
- 海外投資收入：海外基金配息、境外股票股利等
- 保險年金：商業年金保險給付
了解每種收入的課稅規則，才能做好退休後的稅務規劃。
各類退休收入課稅方式比較表
這是退休族最需要的一張表，一次看清楚哪些要繳稅、哪些免稅：
| 收入類型 | 課稅方式 | 免稅額度 | 所得類別 |
|---|---|---|---|
| 勞保老年年金 | 免稅 | 全額免稅 | — |
| 勞退新制（月領） | 超過定額才課稅 | 每年 81.4 萬元免稅 | 退職所得 |
| 勞退新制（一次領） | 分級課稅 | 服務年資 × 18.8 萬免稅 | 退職所得 |
| 公務員月退休金 | 超過定額才課稅 | 每年 81.4 萬元免稅 | 退職所得 |
| 股利所得 | 二擇一 | 合併課稅可抵減 8.5%（上限 8 萬） | 營利所得 |
| 銀行利息 | 併入綜所稅 | 儲蓄投資特別扣除額 27 萬 | 利息所得 |
| 房租收入 | 併入綜所稅 | 可扣 43% 必要費用 | 租賃所得 |
| 海外所得 | 最低稅負制 | 基本所得額 750 萬免稅 | 基本所得額 |
| 商業年金保險 | 併入綜所稅 | 依保險法規定部分免稅 | 其他所得 |
重點：勞保年金完全免稅，這是退休族最大的稅務優勢。
退職所得怎麼計算？一次領 vs 月領
退休金（含勞退、公務員退撫）的課稅方式較為特殊，分為一次領取和按月領取兩種：
一次領取退休金
以 2026 年為例，依服務年資乘以「定額免稅金額」計算：
| 級距 | 計算方式 | 課稅比率 |
|---|---|---|
| 免稅額以內 | 年資 × 18.8 萬元 | 0%（免稅） |
| 超過免稅額～半數課稅 | 年資 × 18.8 萬～年資 × 37.7 萬 | 50% 併入所得課稅 |
| 超過半數課稅門檻 | 超過年資 × 37.7 萬的部分 | 100% 併入所得課稅 |
舉例：工作 30 年，一次領 800 萬退休金
- 免稅額：30 × 18.8 萬 = 564 萬 → 免稅
- 半數課稅：30 × 37.7 萬 = 1,131 萬（800 萬未超過此門檻）
- 應稅部分：（800 萬 - 564 萬）× 50% = 118 萬列入所得
按月領取退休金
每年領取總額超過 81.4 萬元的部分，才需要列入所得課稅。
以月領 5 萬元為例：年領 60 萬，未超過 81.4 萬 → 全額免稅。
退休後的免稅額與扣除額
退休後報稅仍可享有基本免稅額和扣除額，而且 70 歲以上還有加碼：
| 項目 | 一般 | 70 歲以上 |
|---|---|---|
| 個人免稅額 | 97,000 元 | 145,500 元（加碼 50%） |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 元 | 131,000 元 |
| 標準扣除額（夫妻） | 262,000 元 | 262,000 元 |
| 薪資特別扣除額 | 218,000 元 | 退休無薪資則不適用 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元 | 270,000 元 |
70 歲以上單身退休族的基本免稅門檻：145,500 + 131,000 = 276,500 元。若只有勞保年金和少量利息，很可能完全不用繳稅。
退休後還要繳健保嗎？
要的。退休後健保不會停止，但投保身分會改變：
- 有眷屬在職：可以依附在職的配偶或子女投保（最划算）
- 無眷屬在職：以「地區人口」身分在戶籍所在地公所投保
- 地區人口保費：以基本工資為投保金額，2026 年約 每月 826 元（含眷屬）
健保費可以節稅嗎？
可以。健保費屬於「保險費扣除額」，每人每年最高可扣除 24,000 元。如果是補充保費（如股利、租金的補充保費），也可以列入扣除。
股利所得的兩種課稅方式
退休後很多人靠股利過生活，股利課稅有兩種方式可以二擇一：
方式一：合併課稅（適合低所得退休族）
股利併入綜合所得總額，享有 8.5% 可抵減稅額，每一申報戶上限 8 萬元。
換算下來，股利在 約 94 萬元以內都有抵減效果。如果退休後其他所得不多、適用稅率在 5%～12%，選合併課稅通常較划算。
方式二：分開計稅（適合高所得退休族）
股利按 28% 固定稅率分開計算，不併入綜合所得。適合綜合所得適用稅率超過 30% 的高所得退休族。
退休族建議：大多數退休族所得稅率較低，選「合併課稅」搭配 8.5% 抵減通常比較省稅。
海外投資收入怎麼申報？
退休族常投資海外基金或境外 ETF，這部分收入適用「最低稅負制」：
| 項目 | 規定 |
|---|---|
| 免稅門檻 | 基本所得額 750 萬元以下免稅 |
| 稅率 | 超過 750 萬的部分課 20% |
| 海外所得門檻 | 全年海外所得 未達 100 萬元不用申報 |
| 適用範圍 | 海外基金配息、境外股票股利、境外財產交易所得 |
大多數退休族的海外投資收入不會超過 750 萬元，所以實際上很少因此多繳稅。但如果有，記得要在申報時填寫「個人所得基本稅額申報表」。
退休後的節稅策略
1. 善用儲蓄投資特別扣除額
銀行利息和股利合計，每年有 27 萬元的儲蓄投資特別扣除額。退休後如果主要收入來自存款利息，這筆扣除額幫助很大。
2. 醫療費用列舉扣除
退休後醫療支出通常會增加，保留所有就醫收據，選擇「列舉扣除」申報醫療費用（無上限），可能比標準扣除更省稅。
3. 分散股利收入
如果夫妻都有股利收入，可以各自名下持有股票，讓兩個人都享有 8.5% 抵減額度（合計上限 16 萬元）。
4. 退休金選擇月領
月領退休金有每年 81.4 萬的免稅額度，對大多數人來說等於全額免稅。一次領的話，超過一定金額就要課稅。
5. 善用贈與免稅額
每人每年有 244 萬元贈與免稅額，退休後可以逐年將資產移轉給子女，降低未來遺產稅負擔。
常見問題
退休後所得很低，還需要報稅嗎？
如果全年所得低於免稅額加扣除額（70 歲以上單身約 27.65 萬元），可以不用報稅。但建議還是申報，因為可能有退稅、也保留報稅紀錄。
勞保年金要報稅嗎？
不用。勞保老年年金依法完全免稅，不需要列入綜合所得申報。這是勞保年金最大的優勢之一。
退休後領的勞退，一次領和月領哪個比較節稅？
通常「月領」比較節稅，因為每年 81.4 萬的免稅額度很寬裕。一次領雖然也有定額免稅，但金額較大時可能有部分需要課稅。建議用試算工具計算比較。